Como asesor financiero personal con certificación CFA de tercer nivel, es importante comprender la diferencia entre los estados financieros de ingresos de un solo paso y de varios pasos. Los estados financieros de ingresos son documentos esenciales que una empresa prepara para describir sus actividades comerciales durante un período de informe dado. Esta información, que resume los ingresos, gastos y ganancias de una empresa, suele presentarse como parte de un paquete que también incluye el balance general y el estado de flujo de efectivo de una empresa.

¿Qué son los estados financieros de ingresos de un solo paso y de varios pasos?

En el contexto de las normas contables generalmente aceptadas (GAAP), las empresas tienen la opción de emitir tanto estados financieros de ingresos de un solo paso como de varios pasos, dependiendo de su estructura. Cada tipo de estado financiero presenta ventajas y desventajas únicas.

Estados Financieros de Un Solo Paso

Un estado financiero de un solo paso ofrece una visión simplificada de los ingresos y gastos de una empresa. Este documento directo transmite los ingresos, gastos y la ganancia neta final de una empresa. Todos los ingresos se suman en la parte superior del estado financiero; todos los gastos se suman en la parte inferior del estado. Este enfoque simplificado facilita la contabilidad tanto para los contadores que preparan los estados como para los inversores que los leen. Los accionistas solo necesitan enfocarse en la cifra de ganancias netas para evaluar la vitalidad general de una empresa.

Una desventaja de los estados financieros de un solo paso es que algunos inversores pueden considerar que ofrecen poca información. La ausencia de datos de margen bruto y margen operativo puede dificultar la determinación de la fuente de la mayoría de los gastos y hacer que sea más difícil proyectar si una empresa mantendrá la rentabilidad.

Estados Financieros de Varios Pasos

La mayoría de las empresas cotizadas en bolsa utilizan estados financieros de varios pasos, que categorizan los gastos en costos directos (también conocidos como costos no operativos) o costos indirectos (también conocidos como costos operativos). Los costos directos se refieren a los gastos de un artículo específico, como un producto, servicio o proyecto. Los costos indirectos son gastos generalizados que van hacia la infraestructura más amplia de una empresa y, por lo tanto, no se pueden asignar al costo de un objeto específico.

Las desgloses detallados en los estados financieros de varios pasos permiten un análisis más profundo de los márgenes y ofrecen representaciones más precisas de los costos de bienes vendidos. Esta especificidad brinda a los interesados una visión más clara de cómo opera una empresa, ya que detalla cómo se comparan los márgenes brutos, operativos y netos.

¿Cuál es la ventaja de usar un estado de resultados de varios pasos?

Un estado de resultados de varios pasos proporciona una visión más completa del rendimiento financiero de una empresa en comparación con el de un solo paso. Incluye subtítulos para el beneficio bruto, los gastos operativos y los gastos no operativos.

¿Cuál es la ventaja de usar un estado de resultados de un solo paso?

Los estados de resultados de un solo paso son más fáciles de preparar y requieren menos cálculos. Aunque son menos completos que los de varios pasos, en algunos casos pueden proporcionar todos los detalles necesarios para evaluar la salud financiera de un negocio.

¿Quién utiliza estados de resultados de un solo paso?

Pequeñas empresas, como las de un solo producto o servicio, propietarios únicos y sociedades, pueden utilizar estados de resultados de un solo paso. Tanto los estados de resultados de un solo paso como los de varios pasos muestran los ingresos y gastos de un negocio, así como sus ganancias y pérdidas.

En resumen, comprender las diferencias entre los estados financieros de ingresos de un solo paso y de varios pasos es fundamental para evaluar la salud financiera de una empresa y tomar decisiones informadas como inversor.