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¿Qué es el Balance General?

De todas las declaraciones financieras emitidas por las empresas, el balance general es una de las herramientas más efectivas para evaluar la salud financiera en un punto específico en el tiempo. Se puede considerar como una fotografía financiera que se puede utilizar para comparaciones hacia adelante o hacia atrás. La simplicidad de su diseño facilita la visualización de los tres principales componentes, con los activos de la empresa en un lado, y los pasivos y el patrimonio de los propietarios en el otro lado. El patrimonio de los accionistas es el balance neto entre los activos totales menos todos los pasivos y representa las reclamaciones de los accionistas a la empresa en un momento dado.

Activos y Pasivos en el Balance General

Los activos se enumeran según su liquidez o qué tan pronto podrían convertirse en efectivo. Los pasivos se clasifican según cuándo deben pagarse. Los críticos del balance general señalan el uso de valores contables versus valores de mercado, que pueden estar subestimados o sobrevalorados. Estas variaciones se explican en informes como “estados de situación financiera” y notas al pie, por lo que es recomendable profundizar más allá de un simple balance general.

Importancia de los Pasivos en el Balance General

El balance general es una declaración financiera que proporciona una instantánea de lo que una empresa posee y debe, así como la cantidad invertida por los accionistas. Es una de las herramientas más efectivas para evaluar la salud financiera de un negocio. Los activos de la empresa se enumeran en el lado izquierdo del balance general, mientras que los pasivos y el patrimonio de los accionistas se enumeran en el lado derecho. Un pasivo es una obligación entre una parte y otra que aún no se ha completado o pagado en su totalidad.

Tipos de Pasivos

En general, un pasivo es una obligación entre una parte y otra que aún no se ha completado o pagado en su totalidad. En el mundo de la contabilidad, un pasivo financiero es también una obligación pero está más definido por transacciones comerciales previas, eventos, ventas, intercambio de activos o servicios, o cualquier cosa que brinde beneficios económicos en una fecha posterior.

  • Los pasivos generalmente se consideran a corto plazo (esperados a vencimiento en 12 meses o menos) o a largo plazo (12 meses o más).
  • Los pasivos pueden incluir:
  • Un servicio futuro adeudado a otros.
  • Préstamos a corto o largo plazo de bancos, individuos u otras entidades.
  • Una transacción previa que creó una obligación pendiente.

    • Ejemplos de Pasivos Comunes en el Balance General

    La mayoría de las empresas tendrán elementos como cuentas por pagar y bonos por pagar. Estos son parte de las operaciones actuales y a largo plazo en curso.

    • Obligaciones Comerciales a Corto Plazo: Incluyen salarios pendientes, intereses por pagar y dividendos por pagar, entre otros.
    • Obligaciones Comerciales a Largo Plazo: Como por ejemplo, las garantías y los pagos por demandas legales.

    Diferencia entre Pasivos a Corto Plazo y a Largo Plazo

    Los pasivos a corto plazo deben pagarse en 12 meses o menos y generalmente se pagan utilizando activos corrientes. Por otro lado, los pasivos a largo plazo deben pagarse en más de 12 meses e incluyen pagos de deuda y pagos diferidos.

    Relación entre Activos, Pasivos y Patrimonio de los Accionistas

    El balance general se divide en dos partes y se basa en la ecuación:

    Activos = Pasivos + Patrimonio de los Accionistas

    Importancia de Analizar los Pasivos en el Balance General

    Los pasivos en el balance general a menudo se evalúan al final, ya que los inversores centran tanta atención en el crecimiento en la parte superior, como los ingresos por ventas. Mientras que las ventas pueden ser la característica más importante de una empresa tecnológica emergente con un crecimiento rápido, todas las empresas eventualmente se convierten en entidades complejas. Si bien los críticos del balance general señalan que es solo una instantánea en el tiempo y que la mayoría de los elementos se registran a costo y no a valor de mercado, se puede descubrir una mina de información en el balance general.

    Los pasivos pueden contar una historia profunda sobre cómo la empresa financia, planifica y contabiliza el dinero que necesitará pagar en el futuro. Muchas ratios se derivan de elementos de los pasivos para evaluar la salud de una empresa en puntos específicos en el tiempo.

    Aunque las cuentas por pagar y los bonos por pagar conforman la mayor parte del lado de los pasivos del balance general, los elementos menos comunes o menos conocidos deben ser revisados en profundidad. Por ejemplo, el valor estimado de las garantías pagaderas para una empresa automotriz con un historial de fabricar automóviles de baja calidad podría estar sobrevalorado o subvalorado. Las operaciones discontinuadas podrían revelar una nueva línea de productos en la que una empresa ha basado su reputación y que no está cumpliendo con las expectativas, lo que podría causar grandes pérdidas más adelante. El diablo está en los detalles, y los pasivos pueden revelar joyas ocultas o peligros potenciales, solo se necesita algo de tiempo para descubrirlas.