Los planes de pensiones de beneficios definidos son planes de jubilación calificados que proporcionan beneficios fijos y preestablecidos a los participantes del plan cuando se jubilan. Aunque estos planes han perdido popularidad entre los empleadores, siguen siendo populares entre los empleados debido a la seguridad que ofrecen. Es importante comprender las reglas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el código fiscal federal al respecto, ya que pueden resultar complejas.

¿Qué son los Planes de Pensiones de Beneficios Definidos?

Los planes de pensiones de beneficios definidos son financiados por un empleador a partir de las ganancias de la empresa y generalmente no requieren contribuciones de los empleados. El monto de los beneficios de cada individuo generalmente está vinculado a su salario, edad y tiempo de empleo en la empresa. Para ser elegible para recibir los beneficios, un empleado debe haber trabajado cierta cantidad de tiempo para la empresa que ofrece el plan. En la mayoría de los casos, un empleado recibe un beneficio fijo cada mes hasta su fallecimiento, momento en el cual los pagos cesan o se asignan a su cónyuge en un monto reducido, dependiendo del plan.

¿Cómo Funciona un Plan de Pensiones de Beneficios Definidos?

Un plan de pensiones de beneficios definidos requiere que un empleador realice contribuciones anuales a la cuenta de jubilación de un empleado. Los administradores del plan contratan a un actuario para calcular los beneficios futuros que el plan debe pagar a un empleado y la cantidad que el empleador debe contribuir para proporcionar esos beneficios. Los beneficios futuros generalmente corresponden al tiempo que un empleado ha trabajado para la empresa, así como al salario y la edad del empleado.

Por lo general, solo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes pueden requerir una contribución del empleado también. Para recibir los beneficios del plan, un empleado generalmente debe permanecer en la empresa durante un cierto número de años. Este período de empleo requerido se conoce como el período de adquisición de derechos.

Quienes dejan la empresa antes de finalizar el período de adquisición de derechos pueden recibir solo una parte de los beneficios. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, definida en el plan, generalmente recibe una renta vitalicia. Por lo general, el titular de la cuenta recibe un pago cada mes hasta su fallecimiento.

Ejemplos de Planes de Pensiones de Beneficios Definidos

Un tipo de plan de beneficios definidos podría pagar un ingreso mensual igual al 25% del promedio de compensación mensual que un empleado ganó durante su tiempo en la empresa. Bajo este plan, un empleado que ganaba en promedio $60,000 anuales recibiría $15,000 en beneficios anuales, o $1,250 cada mes, a partir de la edad de jubilación (definida por el plan) y hasta su fallecimiento.

Otro tipo de plan puede calcular los beneficios en función del tiempo de servicio del empleado en la empresa. Por ejemplo, un trabajador podría recibir $100 al mes por cada año de servicio con la empresa. Alguien que trabajó durante 25 años recibiría $2,500 al mes al alcanzar la edad de jubilación.

Formas de Pago de los Beneficios

Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben los beneficios. Algunos planes ofrecen un pago único, en el cual un empleado recibe el valor total del plan al momento de la jubilación, y no se realizan más pagos al empleado o sus beneficiarios. Independientemente de la forma que tomen los beneficios, los empleados pagan impuestos sobre los mismos, mientras que el empleador recibe un beneficio fiscal por hacer contribuciones al plan.

Planes de Beneficios Definidos vs. Planes de Contribución Definida

En un plan de contribución definida, los empleados financian el plan con su propio dinero y asumen los riesgos de inversión. Por otro lado, los planes de beneficios definidos no dependen de los rendimientos de la inversión. Los empleados saben cuánto pueden esperar al jubilarse. El gobierno federal no asegura los planes de contribución definida, según la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC), pero actualmente sí asegura un porcentaje de los planes de beneficios definidos.

Requisitos Fiscales Federales

El IRS ha establecido reglas y requisitos para que los empleadores establezcan planes de beneficios definidos. Una empresa de cualquier tamaño puede establecer un plan, pero debe presentar el Formulario 5500 con un Anexo B anualmente. Además, una empresa debe contratar a un actuario matriculado para determinar los niveles de financiamiento de su plan y firmar el Anexo B.

Las empresas no pueden disminuir retroactivamente los montos de los beneficios de los planes de pensiones de beneficios definidos, y quienes no hagan las contribuciones mínimas a sus planes o hagan contribuciones en exceso deben pagar impuestos federales de exceso. El IRS también señala que, por lo general, los planes de beneficios definidos no pueden realizar distribuciones en servicio a los participantes antes de los 59 años y medio, pero pueden prestar dinero a los participantes.