Los cónyuges que son los únicos beneficiarios de la cuenta tienen las opciones más y mejores disponibles si heredan un Roth IRA de su cónyuge. A diferencia de las cuentas individuales de jubilación tradicionales (IRAs), los Roth IRAs no están sujetos a distribuciones mínimas requeridas (RMDs) durante la vida del propietario de la cuenta. Una persona que hereda un Roth IRA también hereda parte de ese beneficio tributario, con cónyuges sobrevivientes teniendo las opciones más y mejores. Cuando heredan un Roth IRA de su cónyuge, tienen varias opciones básicas para lo que pueden hacer a continuación. Aquí te explicamos cómo los cónyuges pueden elegir la mejor opción para sus circunstancias.

¿Qué opciones tienen los cónyuges que heredan un Roth IRA?

Los cónyuges que heredan un Roth IRA de su cónyuge tienen varias opciones sobre cómo manejarlo. Si son los únicos beneficiarios, pueden designarse a sí mismos como propietarios de la cuenta y evitar las distribuciones mínimas requeridas durante su vida. Si no son los únicos beneficiarios, pueden transferir su parte de los activos a un IRA heredado o beneficiario y extender las RMDs a lo largo de su expectativa de vida.

  • Los Roth IRAs siguen creciendo libre de impuestos siempre y cuando el dinero permanezca en la cuenta.
  • Las distribuciones de Roth son libres de impuestos siempre y cuando la cuenta haya estado abierta durante al menos cinco años.

¿Por qué es importante la elección de la mejor opción para los cónyuges?

Al optar por convertirse en el titular de la cuenta en lo que se llama una transferencia conyugal, los cónyuges no estarán sujetos a RMDs durante su vida, pero sus beneficiarios sí lo estarán. Para calificar para retiros libres de impuestos, la cuenta debe cumplir con la regla de los cinco años y el cónyuge sobreviviente debe tener al menos 59 años y medio en el momento en que realice un retiro. Los cónyuges son los únicos beneficiarios que pueden ejercer esta opción y son elegibles solo si son los únicos beneficiarios de la cuenta.

“El nuevo SECURE Act 2.0 aumentó la edad para comenzar a tomar las RMDs de cuentas de jubilación elegibles.”

Otra opción es transferir los activos del Roth IRA heredado a un IRA heredado o beneficiario, también conocido como un IRA heredado. En este caso, el cónyuge tendrá que tomar distribuciones tarde o temprano, ya sea basadas en su propia expectativa de vida o, si eligen hacerlo, en un período de 10 años. La opción de los 10 años puede tener sentido si el beneficiario no desea comenzar a tomar RMDs aún o si su expectativa de vida de otra manera requeriría que vacíe la cuenta en solo unos pocos años.

Una ventaja potencial de abrir un IRA heredado es que las retiradas no están sujetas a penalidades por retiro anticipado del 10% siempre y cuando se cumpla la regla de los cinco años. Esto puede ser útil para los cónyuges sobrevivientes menores de 59 años y medio que necesitan acceso al dinero.

¿Cómo se gravan los Roth IRAs heredados de un cónyuge?

Los Roth IRAs siguen creciendo libre de impuestos siempre y cuando el dinero permanezca en la cuenta. Las distribuciones de las contribuciones del propietario original de la cuenta no están gravadas (porque fueron hechas con dólares después de impuestos), y las distribuciones de los rendimientos de la cuenta solo son gravables si la cuenta no cumple con la regla de los cinco años. El impuesto del 10% sobre las distribuciones anticipadas se aplica solo a los IRAs para los cuales un cónyuge se ha auto-designado como el propietario de la cuenta.

Preguntas frecuentes (FAQs)

¿Un propietario de IRA tiene que nombrar a su cónyuge como beneficiario?

No. El IRS dice que un beneficiario puede ser “cualquier persona o entidad que el propietario de la cuenta elija para recibir los beneficios de una cuenta de jubilación o un IRA después de su muerte”. Eso podría ser un pariente que no es cónyuge, un amigo, un fideicomiso, la herencia del propietario de la cuenta, o una organización benéfica. Un IRA también puede tener múltiples beneficiarios.

¿Cómo define el IRS a ‘cónyuge’?

A los efectos fiscales federales, un cónyuge es “un individuo (que está) legalmente casado con otro individuo”. Casado legalmente significa que el matrimonio es “reconocido por el estado, posesión o territorio de los Estados Unidos en el que se celebra el matrimonio”. Las personas casadas en una jurisdicción extranjera son reconocidas como casadas para fines fiscales federales “si la relación sería reconocida como matrimonio en las leyes de al menos un estado, posesión o territorio de los Estados Unidos”. Ambas definiciones se aplicarían por igual a matrimonios de personas del mismo sexo o de sexos opuestos.

Conclusión

Los cónyuges tienen una mayor flexibilidad cuando heredan un Roth IRA en comparación con otros beneficiarios, y pueden evitar RMDs durante su vida, pasando la cuenta intacta a la próxima generación. Como es probablemente evidente por la discusión anterior, las reglas sobre IRAs heredados, tanto Roth como tradicionales, son realmente complejas. También están sujetas a cambios por parte del Congreso en cualquier momento, por lo que si heredas un IRA y hay suficiente dinero involucrado, pagar por una orientación profesional experta podría valer la pena.