De todos los impuestos que se deducen de tu salario, ninguno es tan inevitable como los que van al Seguro Social. Ya sea que seas asalariado o trabajador independiente, generalmente debes contribuir al programa de Seguro Social para la Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés) durante toda tu vida laboral. Sin embargo, existen algunas excepciones, que abordaremos aquí.

Conceptos básicos de la retención de Seguro Social

Si trabajas para un empleador, es probable que tu cheque de pago muestre una cantidad retenida para la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés). La FICA incluye tanto el Seguro Social como Medicare, el programa federal de seguro de salud para los estadounidenses de 65 años o más.

Para 2024, tus salarios hasta $168,600 están sujetos a un impuesto del 6.2% para el Seguro Social, y tus salarios sin límite están sujetos a un impuesto del 1.45% para Medicare. Tu empleador iguala esas cantidades y envía el total al gobierno.

Si trabajas por cuenta propia, debes pagar ambas partes porque eres, en efecto, tanto el empleado como el empleador. Esto se conoce como el impuesto del Acta de Contribuciones por Cuenta Propia (SECA, por sus siglas en inglés).

¿Quiénes no tienen que pagar el Seguro Social?

Ingresos altos: Como se mencionó anteriormente, los trabajadores que ganan grandes sumas de dinero solo pagan una parte de sus ingresos. Después de que sus ingresos alcanzan cierto nivel, la retención del Seguro Social se detiene para el año. Oficialmente conocido como el límite de base salarial, el umbral cambia todos los años. El límite para el pago de impuestos de la FICA en 2023 es de $160,200, y el límite para el pago de impuestos de la FICA en 2024 es de $168,600. Este límite se ajusta anualmente por inflación.

Miembros de algunos grupos religiosos: Algunos trabajadores están exentos de pagar impuestos al Seguro Social si ellos, su empleador y la secta, orden u organización a la que pertenecen oficialmente rechazan aceptar beneficios del Seguro Social para la jubilación, discapacidad, muerte o atención médica. Para recibir la exención, los miembros de tales grupos deben presentar una solicitud utilizando el Formulario 4029 del IRS. Se aplican varias restricciones, incluyendo:

  • El grupo debe haber existido desde 1950.
  • El grupo debe haber proporcionado a sus miembros un nivel de vida realista desde ese momento.

Algunos visitantes extranjeros: Aunque los extranjeros no residentes empleados en los Estados Unidos normalmente pagan impuestos al Seguro Social sobre cualquier ingreso que ganen aquí, existen algunas excepciones. Principalmente, estas se aplican a empleados gubernamentales extranjeros, estudiantes y educadores que viven y trabajan en el país de forma temporal y que poseen el tipo correcto de visa. En algunos casos, sus familias y trabajadores domésticos también pueden estar exentos.

Algunos estudiantes universitarios estadounidenses: Los estudiantes universitarios estadounidenses que trabajan a tiempo parcial en sus escuelas también pueden calificar para una exención del impuesto al Seguro Social. El trabajo debe depender de la inscripción a tiempo completo del estudiante en la universidad o instituto o a tiempo parcial si es el último semestre.

Estudiantes que están empleados por una escuela, instituto o universidad donde el estudiante está cursando estudios están exentos de pagar impuestos de la FICA, siempre y cuando su relación con la escuela, instituto o universidad sea “estudiante”. Esto significa que el individuo debe estar predominantemente asistiendo a la escuela para recibir educación, no para trabajar.

Ingresos importantes más allá de cierto nivel ($160,200 en 2023 y $168,600 en 2024) no están sujetos al impuesto al Seguro Social, pero el impuesto de Medicare se aplica a todos los ingresos.

Empleados federales anteriores a 1984: Los empleados civiles del gobierno federal que comenzaron su trabajo antes de 1984 están cubiertos por el Sistema de Jubilación del Servicio Civil (CSRS, por sus siglas en inglés), mientras que aquellos que fueron contratados en 1984 o después forman parte del Sistema de Jubilación de Empleados Federales (FERS, por sus siglas en inglés). Los trabajadores cubiertos por el CSRS no están obligados a pagar impuestos al Seguro Social ni recibirán beneficios del Seguro Social. Sin embargo, aquellos cubiertos por el FERS forman parte del sistema de Seguro Social y contribuyen al mismo a la tasa impositiva actual.

Algunos empleados del gobierno estatal y local: Los empleados del gobierno estatal y local, incluidos aquellos que trabajan para un sistema público de escuelas, universidades o institutos, pueden o no pagar impuestos al Seguro Social. Si están cubiertos tanto por un plan de pensiones como por el Seguro Social, entonces deben realizar contribuciones al Seguro Social. Sin embargo, si solo están cubiertos por un plan de pensiones, no están obligados a contribuir al sistema de Seguro Social.

¿Cómo se calcula el impuesto al Seguro Social?

El impuesto al Seguro Social se calcula como un porcentaje de tus salarios brutos, con tasas específicas establecidas por el gobierno. La tasa de impuesto al Seguro Social es del 6.2% tanto para empleados como para empleadores, lo que da un total del 12.4% cuando se combinan. Cabe destacar que este porcentaje excluye los impuestos de Medicare.

¿Los trabajadores independientes pagan impuesto al Seguro Social?

Sí, los trabajadores independientes son responsables de pagar tanto la parte del empleado como la parte del empleador del impuesto al Seguro Social. También son responsables de pagar tanto la parte del empleado como la parte del empleador de Medicare. Esto se conoce como impuesto por cuenta propia.

¿Puedo reclamar un crédito fiscal por los impuestos del Seguro Social pagados?

No, no hay un crédito fiscal específico por los impuestos del Seguro Social pagados. La excepción es para los trabajadores independientes, que pueden deducir la mitad de los impuestos del Seguro Social pagados, para tener en cuenta lo que habrían sido las contribuciones del empleador. Y las contribuciones al impuesto del Seguro Social pueden ser deducibles de tu ingreso imponible en ciertas circunstancias. Discute tu situación específica con un asesor fiscal si tienes curiosidad acerca de este tipo de deducción.

¿Puedo obtener un reembolso del impuesto al Seguro Social en exceso retenido?

En general, no puedes optar por no pagar el impuesto al Seguro Social. Es un impuesto obligatorio en los Estados Unidos, y la mayoría de los trabajadores están obligados a contribuir al sistema de Seguro Social. Si pagas en exceso el impuesto al Seguro Social debido a tener varios trabajos u otros factores, es posible que puedas recibir un reembolso cuando presentes tu declaración de impuestos federales sobre el ingreso.

En resumen

¿Cuándo dejas de pagar el impuesto al Seguro Social? Mientras estés empleado, la respuesta casi siempre es “nunca”. Pero hay excepciones, como se ilustra en los ejemplos anteriores. Si crees que una de estas situaciones aplica a ti, considera consultar con un profesional en impuestos.

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