Como asesor financiero personal con certificación CFA de tercer nivel (Chartered Financial Analyst), es importante que comprendas las implicaciones fiscales y estrategias de protección de activos al participar en el mercado de valores como trader independiente. A medida que el trading se vuelve más accesible gracias a la proliferación de firmas de corretaje en línea y de descuento, más personas se sumergen en el mercado de acciones. Pero, ¿cómo afecta esto a tu situación fiscal como trader individual?

¿Qué opciones tienen los individuos que desean participar activamente en el mercado de valores?

Para aquellos que buscan ganar ingresos adicionales o incluso vivir del trading, es importante tener en cuenta que los ingresos generados están sujetos a impuestos. Si tienes éxito como trader independiente, puedes enfrentarte a importantes obligaciones fiscales. Los traders individuales tienen varias opciones: pueden operar como individuos o como propietarios únicos, calificar para el estatus de trader, o comerciar a través de una entidad comercial como una LLC.

Para el trader activo, crear un negocio legal de trading a menudo brinda el mejor tratamiento fiscal y protección de activos.

¿Cómo se trata fiscalmente a los traders?

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el trading no se considera una actividad comercial, por lo que todos los ingresos generados se consideran ingresos no devengados o pasivos. Esto implica que, a menos que puedas calificar para el estatus de trader calificado, todo el ingreso derivado de las actividades de trading se considera ingreso pasivo cuando presentas tus impuestos individuales. Esto también significa que los ingresos del trading no pueden reducirse contribuyendo a una cuenta de jubilación individual (IRA) o a un fondo de pensiones.

Una vez que se establece que el trader no califica para un estatus especial, otra manera de recibir un trato fiscal similar al de un trader calificado es crear una entidad corporativa separada a través de la cual llevar a cabo las actividades de trading.

¿Cuáles son los remedios fiscales potenciales para los traders?

Para evitar este tipo de tratamiento fiscal, algunos traders activos intentan calificar para el estatus de trader. Esto les permite presentar un formulario de Schedule C y deducir gastos comerciales, como educación, entretenimiento, intereses de margen y otros gastos relacionados con el trading. Además, los traders calificados pueden optar por una elección de la Sección 475(f), también conocida como la elección de marcaje a mercado (MTM).

El marcaje a mercado permite a los traders calificados cambiar sus ganancias y pérdidas de capital a ganancias y pérdidas ordinarias. Esto les permite deducir todas las pérdidas en el año en que se producen, evitando la limitación de $3,000 para pérdidas netas de capital. Algunos traders eligen el marcaje a mercado también para evitar la regla de venta con pérdida por lavado de 30 días.

¿Cómo define el IRS a un trader calificado?

Para ser considerado un trader en valores, una persona debe operar desde su cuenta a tiempo completo y obtener la mayor parte de sus ingresos a través del day trading. La IRS define a un trader como alguien que realiza múltiples operaciones diarias para obtener ganancias a corto plazo en los precios de los valores, invirtiendo una cantidad significativa de tiempo y recursos en su actividad.

Formar una entidad corporativa separada

Si no puedes calificar para el estatus de trader y deseas recibir un tratamiento fiscal similar, crear una entidad corporativa separada a través de la cual realizar tus actividades de trading es una opción. Al crear una LLC o sociedad en comandita, puedes recibir el mismo tratamiento fiscal que un trader calificado sin necesidad de cumplir con ciertos requisitos.

Para traders exitosos, más entidades significan más beneficios

Algunos asesores financieros sugieren a traders altamente exitosos formar una estructura comercial que incluya múltiples entidades para maximizar los beneficios fiscales y de protección de la empresa.

En última instancia, para recibir el mejor tratamiento fiscal y protección legal, es fundamental hablar con profesionales financieros que comprendan la formación y operación de estas entidades para traders.