Las cuentas de ahorro para la jubilación individual SEP (Simplified Employee Pension) son planes de ahorro para la jubilación diferidos en impuestos diseñados para permitir a los propietarios de negocios contribuir de manera más sencilla a las cuentas de jubilación de los empleados. En esencia, un SEP-IRA es un conjunto de IRAs tradicionales organizados bajo un amplio plan del empleador que permite contribuciones del empleador, algo que los IRAs tradicionales no permiten. Existen beneficios fiscales estándar para los empleadores que contribuyen, y la mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son las mismas que las aplicadas a los IRAs tradicionales.

Impuestos de SEP-IRA para Empleadores

Los empleadores pueden realizar contribuciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre y cuando no excedan el menor entre el 25% de la compensación del empleado (hasta $345,000) o $69,000 para el 2024. Un SEP-IRA no requiere los costos de inicio y operación de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador y, por lo tanto, es una opción atractiva para muchos dueños de negocios. Asimismo, un plan SEP-IRA permite a un empleador contribuir a su propia jubilación en niveles más altos de lo que permitiría un IRA tradicional. Por último, los trabajadores pueden comenzar un SEP para su negocio como trabajadores independientes aunque participen en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo. Un dueño de negocio autónomo que establece un SEP-IRA debe utilizar un cálculo especial proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para determinar los límites de contribución hacia su propia cuenta.

En general, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para el negocio. Sin embargo, si las contribuciones totales exceden el 25% de la compensación de todos los empleados, el excedente no sería deducible en la declaración de impuestos del negocio.

Si un SEP-IRA no cumple con los requisitos del plan, como se establece en el Código de Rentas Internas, se pierden los beneficios fiscales para el negocio. La única forma de evitar la pérdida de los privilegios fiscales es completar uno de los programas de corrección del IRS: el Programa de Autocorrección (SCP), el Programa de Corrección Voluntaria (VCP) o el Programa de Acuerdo de Cierre de Auditoría (Audit CAP).

Impuestos de SEP-IRA para Cuentas de Empleados

Los beneficios de aplazamiento fiscal para un SEP-IRA de un empleado son similares a los de los IRAs tradicionales: las contribuciones a la cuenta se realizan con ganancias antes de impuestos y todo crecimiento de la inversión en la cuenta ocurre libre de impuestos. Una vez que una persona alcanza la edad de 59½ años, esa persona se vuelve elegible para retirar fondos de la SEP-IRA sin incurrir en una penalización fiscal. La penalización por retiros prematuros es del 10%.

Si se realiza una distribución por gastos médicos no reembolsados y excede el 7.5% del ingreso bruto ajustado (AGI) de la persona para el 2024, la distribución no está sujeta a penalidades por retiro anticipado. Existen excepciones similares para los propietarios de cuentas que se vuelven discapacitados y para aquellos que necesitan pagar un seguro médico.

¿Cómo se gravan las SEP-IRA?

Las cuentas de ahorro para la jubilación individual SEP (Simplified Employee Pension) otorgan beneficios fiscales estándar a los empleadores y empresas que contribuyen a ellas para sus empleados, y la mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son iguales a las aplicadas a los IRAs tradicionales. Por ejemplo, las distribuciones de las SEP-IRA están sujetas a impuestos sobre la renta ordinaria y posiblemente a penalidades por retiros anticipados. Además, los trabajadores pueden comenzar un SEP diferido en impuestos para su negocio como trabajadores independientes incluso si participan en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo.

¿Tienen límites de contribución los SEP IRA para los empleadores?

Sí. Se permite a los empleadores realizar contribuciones anuales a las cuentas individuales de los empleados siempre y cuando no excedan el menor entre el 25% de la compensación del empleado (hasta $345,000) o $69,000 para el 2024.

¿Para quién es mejor un SEP IRA?

Estas cuentas son ideales para emprendedores individuales o pequeños propietarios de negocios que buscan una forma relativamente sencilla de ahorrar para la jubilación. Estas cuentas funcionan como un IRA tradicional para personas que dirigen sus propios negocios y para sus empleados, y pueden permitir al dueño del negocio ahorrar más para la jubilación de lo que permiten otros IRAs.

En resumen, las SEP IRA otorgan beneficios fiscales estándar a los empleadores y empresas que contribuyen a ellas para su personal. La mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son iguales a las que existen para los IRAs tradicionales. Por ejemplo, las distribuciones de las SEP IRA están sujetas a impuestos sobre la renta ordinaria y posiblemente a penalidades por retiros anticipados, para personas menores de 59 años y medio. Como ventaja adicional, las personas pueden comenzar un SEP diferido en impuestos para su negocio como trabajadores independientes incluso si participan en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo.