La planificación de herederos es uno de los pilares fundamentales de la planificación patrimonial: sin el nombre correcto en la línea correcta, los activos pueden terminar en manos de personas a las que el difunto no tenía la intención de dejarlos. Todos los activos necesitan al beneficiario o beneficiarios correctos, generalmente dictados por un testamento.

Quién es el Beneficiario de una IRA

Un beneficiario de IRA es aquel individuo que hereda los activos de la cuenta de jubilación individual (IRA) del propietario original. Si el beneficiario principal fallece posteriormente, su beneficiario designado es el beneficiario de segunda generación o sucesor. Si el beneficiario original de una IRA puede nombrar a un sucesor beneficiario depende de las disposiciones del documento del plan de la IRA.

Importancia de Nominar Beneficiarios de IRA

Después de heredar una IRA, la designación de beneficiarios propios por parte del beneficiario es tan importante para los no cónyuges (y cónyuges) como lo fue para el propietario original de la cuenta. Además, al igual que con el propietario original de la IRA, las designaciones de beneficiarios en el formulario de la IRA tienen prioridad sobre las instrucciones de un testamento: revise y, si es necesario, actualice la lista de nuevos beneficiarios anualmente o al menos cada pocos años.

Las Reglas Antiguas de las IRA Heredadas

Antes de la Ley SECURE, los beneficiarios no cónyuges de las IRA tenían la capacidad de “extender” las distribuciones de la IRA a lo largo de múltiples generaciones. Era un método efectivo de transferencia de riqueza que minimizaba impuestos. Las IRA heredadas tenían distribuciones mínimas requeridas (RMD) que debían tomarse cada año, basadas en la expectativa de vida de la persona que heredó la IRA.

La Ley SECURE y los Beneficiarios no Cónyuges

La Ley SECURE, que entró en vigencia el 1 de enero del 2020, eliminó la práctica de las IRA extendidas, que permitía que las distribuciones mínimas requeridas se extendieran durante toda la vida de un beneficiario no cónyuge y pudieran pasarse a un beneficiario de segunda generación.

Regla de los 10 Años y RMD

Las personas en la segunda categoría, incluidos la mayoría de los beneficiarios no cónyuges, deben retirar todos los fondos de la IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular de la cuenta original. Además, los beneficiarios de segunda generación que heredan a partir del 2020 ya no pueden “extender” sus distribuciones, incluso si el propietario original de la IRA falleció antes del 2020.

Ejemplos de IRAs Heredadas

  1. Alex falleció el 3 de febrero de 2020 y designó como beneficiario de la IRA a su nieto de 32 años, Sam. Sam no es un beneficiario designado elegible según la Ley SECURE, por lo tanto, Sam debe retirar los fondos restantes de la IRA antes del 31 de diciembre de 2030.
  2. Liu falleció el 30 de noviembre de 2019. Antes de la muerte, Liu designó a su sobrina de 40 años, Chen, como beneficiaria. Debido a que esto ocurrió antes de la aprobación de la Ley SECURE, Liu estaba usando el antiguo método de distribución de la IRA extendida.
  3. Sam falleció el 6 de abril de 2020 y había designado a Addison como beneficiario de la IRA conyugal. Como Addison es un beneficiario designado elegible y cónyuge, Addison aún tiene la opción de tomar distribuciones basadas en su expectativa de vida de la IRA.
  4. Cameron falleció el 23 de marzo de 2020 y designó a un sobrino como beneficiario de la IRA. Un sobrino no es un beneficiario designado elegible y, por lo tanto, debe seguir la regla de los 10 años. El sobrino luego designa a su hermano como beneficiario sucesor.

¿Puedes Seguir Utilizando IRAs Heredadas?

Las IRA heredadas aún pueden ser herramientas para construir y preservar riqueza. Consulta a un planificador financiero o un experto en impuestos sobre herencias para asegurarte de estar obteniendo el máximo beneficio de una IRA heredada.

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