Revisado por Robert C. Kelly Verificado por Vikki Velásquez

¿Qué son los Costos Capitalizados en Contabilidad?

En contabilidad, el costo de un artículo se asigna al costo de un activo, en lugar de ser un gasto, si la empresa espera consumir ese artículo a lo largo de un período prolongado. En lugar de ser registrado como un gasto, el costo del artículo o activo fijo se capitaliza y se amortiza o deprecia a lo largo de su vida útil.

Ejemplos típicos de costos capitalizados corporativos son los elementos de propiedad, planta y equipo. Por ejemplo, si una empresa compra una máquina, un edificio o una computadora, el costo no se registraría como un gasto, sino que se capitalizaría como un activo fijo en el balance.

¿Dónde se Aplican los Costos Capitalizados?

Otros gastos asociados con la construcción de un activo fijo también pueden capitalizarse. Estos incluyen materiales, impuestos sobre las ventas, mano de obra, transporte e intereses incurridos para financiar la construcción del activo. Los gastos de activos intangibles también pueden capitalizarse, como marcas comerciales, registro y defensa de patentes y desarrollo de software.

¿Cómo se Aplican los Costos Capitalizados?

Cuando una empresa capitaliza costos, los distribuye efectivamente a lo largo del tiempo. Esto permite a la empresa evitar incurrir en un gasto muy grande en el período actual. Las reglas contables y las regulaciones del IRS definen qué costos pueden capitalizarse y cuáles no. Los costos que pueden capitalizarse normalmente se relacionan con activos que generarán ingresos o valor con el tiempo, con su programa de depreciación coincidiendo con el momento de su generación de ingresos.

Entender los Costos Capitalizados Dentro de una Empresa: Para capitalizar un costo, una empresa debe derivar beneficios económicos de los activos más allá del año en curso y utilizar los elementos en el curso normal de sus operaciones.

Debido a que los costos capitalizados se deprecian o amortizan durante un cierto número de años, su efecto en el estado de resultados de la empresa no es inmediato, sino que se distribuye a lo largo de la vida útil del activo. Por lo general, el efecto en efectivo de incurrir en costos capitalizados es inmediato, con todos los gastos de amortización o depreciación subsiguientes siendo cargos no monetarios.

¿Por qué son Importantes los Costos Capitalizados?

Los gastos que deben ser realizados en el período actual (no pueden ser capitalizados) incluyen items como servicios públicos, seguros, suministros de oficina y cualquier ítem por debajo de un cierto umbral de capitalización. Estos se consideran gastos porque están directamente relacionados con un período contable específico.

Las empresas a menudo incurren en gastos asociados con la construcción de un activo fijo o poniéndolo en uso. Tales gastos se permiten capitalizar e incluir como parte de la base de costos del activo fijo.

¿Cómo se Aplican los Costos Capitalizados a los Activos Fijos?

Si una empresa toma prestados fondos para construir un activo, como bienes raíces, y incurre en gastos de intereses, el costo de financiamiento se permite capitalizar. Además, la empresa puede capitalizar otros costos, como mano de obra, impuestos sobre las ventas, transporte, pruebas y materiales utilizados en la construcción del activo fijo. Sin embargo, una vez que el activo fijo se instala para su uso, cualquier costo de mantenimiento posterior debe ser registrado como un gasto según se incurre.

Las empresas pueden capitalizar costos asociados con marcas comerciales, patentes y derechos de autor. La capitalización solo se permite para costos incurridos para defender o registrar con éxito una patente, marca comercial u otra propiedad intelectual similar.

Las empresas pueden capitalizar los costos que incurran para adquirir marcas comerciales, patentes y derechos de autor. Además, se les permite capitalizar los costos asociados con el desarrollo de nuevas aplicaciones de software si logran la viabilidad tecnológica.

¿Cuál es la Importancia de la Expansión de los Costos Capitalizados?

Cuando una empresa no puede demostrar un vínculo entre los costos y los ingresos futuros, dichos costos deben ser registrados como gastos de inmediato. En el caso del desarrollo de software, todos los costos asociados incurridos antes de alcanzar la viabilidad tecnológica se registran como gastos. Los costos de investigación y desarrollo son otro ejemplo de gastos actuales debido al alto riesgo y la incertidumbre de los beneficios futuros de dichos costos.

Cada departamento contable de una empresa establece su umbral de valor monetario para lo que considera un gasto en lugar de un costo capitalizable.

¿Cuál es un Ejemplo de Capitalización en Contabilidad?

Supongamos que una empresa compra una gran máquina para agregar a una línea de ensamblaje con un valor de $1 millón. La empresa estima que su vida útil es de 10 años y que generará, en promedio, $250,000 por año en ventas. Como resultado, la empresa no incluye el gasto de $1 millón en sus libros en el año de compra; en cambio, distribuye el costo capitalizado a lo largo del tiempo según un programa de depreciación.

¿Qué Gastos Deben ser Capitalizados Usando los Principios de Contabilidad Aceptados Generalmente (GAAP)?

Los principios de contabilidad aceptados generalmente, o GAAP, permiten que los costos se capitalicen solo si tienen el potencial de aumentar el valor o extender la vida útil de un activo.

¿Qué es la Reducción de Costos Capitalizados?

En el contexto de préstamos, la reducción de costos capitalizados se refiere a mecanismos que reducen el costo total del préstamo. Típicamente, esto se da en forma de un pago inicial o puntos de hipoteca. Para un préstamo de automóvil, un intercambio o un reembolso en efectivo también puede proporcionar una reducción de costos capitalizados.

¿Qué es la Mano de Obra Capitalizada?

Generalmente, la mano de obra asalariada se registra como un gasto por la empresa a medida que se paga. Sin embargo, cierta mano de obra se permite capitalizar y distribuir a lo largo del tiempo. Esta suele ser la mano de obra directamente relacionada con la construcción, ensamblaje, instalación o mantenimiento de activos capitalizados. Los costos de mano de obra comunes que se capitalizan incluyen arquitectos y contratistas de construcción.

Conclusión

Costo y gasto son dos términos que se utilizan indistintamente en el lenguaje cotidiano. Sin embargo, en contabilidad, los dos términos son diferentes. Un costo es una salida de dinero para pagar por un activo específico, mientras que un gasto es el dinero utilizado para pagar algo regularmente. La diferencia permite que los costos capitalizados se distribuyan a lo largo de un período más largo, como la construcción de un activo fijo, y el impacto en las ganancias es a lo largo de un marco de tiempo más extenso.