Las cuentas de jubilación individual (IRA) para la pensión simplificada (SEP) son planes de ahorro para la jubilación diferidos de impuestos diseñados para permitir a los propietarios de negocios una forma más sencilla de contribuir a las cuentas de los empleados.

En esencia, un SEP-IRA es una colección de IRAs tradicionales organizados bajo un plan amplio del empleador que permite las contribuciones del empleador, algo que las IRAs tradicionales no permiten. Hay beneficios fiscales estándar para las contribuciones del empleador y la mayoría de las reglas fiscales para las cuentas individuales son las mismas que se aplican a las IRAs tradicionales.

Aspectos clave

  • Las IRAs SEP son cuentas diferidas de impuestos a través de las cuales los empleadores pueden contribuir a las cuentas de jubilación de sus empleados.
  • Para los SEP, se aplican los beneficios fiscales estándar a las contribuciones del empleador y la mayoría de las reglas fiscales para cuentas individuales son las mismas que se aplican a las IRAs tradicionales.
  • Un SEP-IRA no requiere los costos de inicio y operación de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador. En general, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para el negocio.

Los empleadores están autorizados a realizar aportaciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre y cuando no excedan el menor de $61,000 para el año 2022 ($58,000 para el año 2021) o el 25% del salario anual total del empleado.

Un SEP-IRA no requiere los costos de inicio y operación de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador, por lo que es una opción atractiva para muchos propietarios de negocios. Además, un plan SEP-IRA permite a un empleador contribuir a su propia jubilación en niveles más altos de los que permitiría una IRA tradicional. Por último, los trabajadores pueden comenzar un SEP para su negocio independiente, incluso si participan en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo.

Un propietario de negocio independiente que establece un SEP-IRA debe utilizar un cálculo especial proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos para determinar los límites de contribución para su propia cuenta.

En general, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para el negocio. Sin embargo, si las contribuciones totales superan el 25% de la compensación total de todos los empleados, el excedente no sería deducible en la declaración de impuestos del negocio.

Si un SEP-IRA no cumple con los requisitos del plan, como se establece en el Código de Impuestos Internos, se pierden los beneficios fiscales para el negocio. La única forma de evitar la pérdida de los privilegios fiscales es completar uno de los programas de corrección del IRS: el Programa de Autocorrección (SCP), el Programa de Corrección Voluntaria (VCP) o el Programa de Acuerdo de Cierre de Auditoría (Audit CAP).

Los beneficios de diferimiento de impuestos para un SEP-IRA del empleado son similares a los de las IRAs tradicionales: las contribuciones a la cuenta se realizan con ganancias antes de impuestos y todo el crecimiento de la inversión en la cuenta ocurre libre de impuestos. Una vez que un individuo alcanza los 59 años y medio de edad, ese individuo se vuelve elegible para retirar fondos del SEP-IRA sin incurrir en una penalidad fiscal. La penalidad por retiros anticipados es del 10%.

Si se realiza una distribución para gastos médicos no reembolsados y excede el 10% del ingreso bruto ajustado (AGI) del individuo para el año 2021, la distribución no está sujeta a penalidades por retiro anticipado. Hay excepciones similares para los propietarios de cuentas que se vuelven discapacitados y para aquellos que necesitan pagar un seguro médico.

Importante

Las SEP-IRAs son cuentas de impuestos diferidos, lo que significa que utilizas dólares antes de impuestos hoy (y obtienes una deducción), pero debes pagar la tasa impositiva ordinaria sobre los retiros (ya sea tempranos o durante la jubilación). La razón es que el impuesto sobre la renta será más bajo en la jubilación cuando los ingresos totales sean más bajos, lo que proporciona una ventaja fiscal.

Similar a las IRAs tradicionales y cualquier cuenta calificada con contribuciones antes de impuestos, un SEP-IRA lleva un retiro mínimo requerido y gravable anualmente a partir del año fiscal siguiente a que el titular de la cuenta cumpla 72 años. La cantidad del retiro mínimo se calcula por el IRS en función del saldo de la cuenta al final del año y de la esperanza de vida del titular de la cuenta.

Los empleados tienen la opción de transferir los fondos de su SEP-IRA a otra cuenta calificada, como una IRA tradicional, sin incurrir en penalidades fiscales adicionales.

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Conclusión

Las SEP-IRAs son una opción atractiva para los propietarios de negocios que desean contribuir a las cuentas de jubilación de sus empleados de manera más sencilla. Las cuentas ofrecen beneficios fiscales tanto para los empleadores como para los empleados, y permiten mayores niveles de contribución que las IRAs tradicionales. Sin embargo, es importante seguir las reglas establecidas por el IRS para mantener los beneficios fiscales y evitar penalidades.