Los beneficiarios de un fideicomiso generalmente pagan impuestos sobre las distribuciones que reciben del ingreso de un fideicomiso. El fideicomiso no paga el impuesto. Sin embargo, los beneficiarios no están sujetos a impuestos sobre las distribuciones del principal del fideicomiso. El principal es la suma de dinero original que se depositó en el fideicomiso.

Qué son los Fideicomisos y Beneficiarios

Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que el fiduciante o creador le otorga a otra parte el derecho de mantener la propiedad o activos en beneficio de un beneficiario. Esta parte nombrada es el fiduciario. Los fideicomisos se establecen para proporcionar protección legal y salvaguardar activos, generalmente como parte de la planificación patrimonial. También pueden garantizar que los activos se distribuyan adecuadamente según las intenciones del fiduciante. Algunos fideicomisos también pueden ayudar a reducir los impuestos sobre sucesiones. La mayoría de los fideicomisos evitan el proceso de sucesión.

Un fideicomiso puede ser revocable o irrevocable. Un fideicomiso revocable se puede modificar o cerrar durante la vida del fiduciante. Un fideicomiso irrevocable no se puede modificar ni cerrar una vez que se ha establecido. Algunos fideicomisos se vuelven irrevocables al fallecimiento del fiduciante. Estos son fideicomisos testamentarios y generalmente se forman de acuerdo con las instrucciones dejadas en el testamento de un difunto.

Reglas de Impuestos Variables para Beneficiarios

Las reglas fiscales aplicables a los beneficiarios varían según si el fideicomiso es revocable o irrevocable y el tipo de ingreso que recibe el beneficiario.

Distribuciones de Intereses vs. Principal

Los beneficiarios del fideicomiso no tienen que pagar impuestos sobre las distribuciones cuando reciben pagos del saldo principal del fideicomiso. El principal es la contribución original realizada al fideicomiso más cualquier depósito posterior. Sin embargo, las ganancias obtenidas en los fondos mantenidos en el fideicomiso son gravables como ingresos para el beneficiario o para el fideicomiso.

La cantidad distribuida al beneficiario se considera proveniente del ingreso del año en curso y luego del principal acumulado. Las ganancias de capital pueden ser gravables para el fideicomiso o para el beneficiario. El impuesto sobre la renta lo paga el fideicomiso y no se transfiere al beneficiario si el ingreso o la deducción es parte de un cambio en el principal o parte del ingreso distribuible del fideicomiso.

Formularios de Impuestos

Los fideicomisos están sujetos a dos formularios de impuestos: K-1 y Formulario 1041.

Formulario 1041 es similar al Formulario 1040. El fideicomiso deduce cualquier interés que distribuye a los beneficiarios de sus ingresos tributables en este formulario. El fideicomiso también emite un K-1 que desglosa la distribución o cuánto del dinero proviene del principal versus los intereses. El K-1 es el formulario que informa al beneficiario su responsabilidad tributaria.

El programa K-1 para gravar las cantidades distribuidas es generado por el fideicomiso y proporcionado al IRS y al beneficiario para que puedan informar con precisión el ingreso asociado. Luego, el fideicomiso completa el Formulario 1041 para determinar la deducción de la distribución de ingresos de acuerdo con la cantidad distribuida.

¿Qué es un Beneficiario de un Fideicomiso?

Un beneficiario de un fideicomiso es una persona para quien se creó el fideicomiso. Ellos tienen derecho a heredar al menos una parte de sus activos. Un beneficiario puede ser cualquier persona que reciba la generosidad de un fideicomiso. Los individuos son los beneficiarios más comunes, pero también pueden ser grupos de personas o entidades, como una organización benéfica.

¿Cómo Recibe un Beneficiario Dinero de un Fideicomiso?

Los beneficiarios reciben dinero, conocido oficialmente como distribuciones, de un fideicomiso de una de tres formas:

  • Distribuciones directas: Reciben los fondos en un pago global o en dos sin restricciones.
  • Distribuciones escalonadas: Reciben los fondos en intervalos periódicos, a menudo en una suma fija cada vez o después de un evento específico, como la graduación universitaria, alcanzar la mayoría de edad o convertirse en padre.
  • Distribuciones discrecionales: Reciben los fondos en cantidades y momentos determinados por el fiduciario, generalmente de acuerdo con las instrucciones y deseos del fiduciante.

    • ¿Puede un Fiduciario Eliminar a un Beneficiario de un Fideicomiso?

    Un fiduciario generalmente solo puede eliminar a un beneficiario si el fiduciante o creador del fideicomiso le ha otorgado un poder de nombramiento. Esta es una disposición especial en el acuerdo de fideicomiso que explícitamente le permite hacer ese cambio.

    Un fiduciante de un fideicomiso revocable puede eliminar a un beneficiario si ha retenido explícitamente la autoridad para modificar un fideicomiso revocable. El fiduciario puede modificar el fideicomiso en cualquier momento si es revocable y el fiduciante también actúa como fiduciario. El fiduciante es la persona que estableció el fideicomiso y lo financió.

    Ni el fiduciante ni el fiduciario pueden eliminar a un beneficiario a menos que los términos del fideicomiso permitan que se haga si el fideicomiso es irrevocable.

    Conclusión

    Si los beneficiarios pagan impuestos sobre el dinero recibido de un fideicomiso depende de cómo se clasifica la distribución. El beneficiario debe impuestos sobre la renta del dinero si se considera que proviene de las ganancias del fideicomiso en sus activos.

    Si el dinero se grava como ingreso regular o ganancias de capital depende de la naturaleza de los fondos, como si el dinero es efectivo o dividendos. El beneficiario no debe impuestos si los fondos se consideran parte del principal del fideicomiso porque se considera un retorno del dinero que ya ha sido gravado antes de ingresar al fideicomiso.

    Corrección – 2 de octubre de 2024: Este artículo se ha actualizado para afirmar que el fiduciario en lugar del IRS proporciona una copia del K-1 al beneficiario.