Discretar una herencia es rechazar recibir activos heredados. Aunque parezca poco común, algunos beneficiarios prefieren no recibir activos heredados y las razones pueden variar. En ocasiones, el beneficiario prefiere que los activos sean dados a otra persona. Otras veces, el beneficiario original no desea ser gravado fiscalmente por los activos. Si se hace correctamente y se permite por la ley estatal, la razón puede ser proteger los activos rechazados de ser embargados durante un procedimiento de quiebra.

¿Por qué es importante conocer el proceso de discretar una herencia?

Si estás considerando discretar una cuenta de retiro individual (IRA) u otro plan de retiro heredado, es importante entender el efecto de tu renuncia y el procedimiento que debes seguir para asegurarte de que tu renuncia sea válida según la ley federal y estatal.

Razones para discretar activos heredados

Si un beneficiario rechaza correctamente los activos heredados de un plan de retiro, su condición de beneficiario queda completamente anulada. Esto significa que no tendrán que pagar impuestos federales o sucesorios sobre los activos y será el beneficiario sucesor quien tendrá la responsabilidad de pagar los impuestos adeudados. Un beneficiario que no tenga necesidad de los fondos heredados puede preferir pasar la herencia a otro miembro de la familia que se encuentre en un rango impositivo más bajo.

Discretar activos heredados no solo es para evitar impuestos. En algunas ocasiones, los beneficiarios rechazan activos para que ciertas personas específicas los reciban. Es importante tener en cuenta que el beneficiario que rechaza los activos no puede designar quién recibirá los activos a continuación; estos pasarán al beneficiario contingente designado en los documentos originales.

El impacto de la Ley SECURE en los activos heredados de retiro

Antes de la Ley de Mejoras para la Jubilación de Todos los Miembros de la Comunidad (SECURE) de 2019, los beneficiarios de las IRAs tenían la capacidad de distribuir las IRAs heredadas a lo largo de varias generaciones, lo cual minimizaba los impuestos. Las IRAs heredadas tenían distribuciones mínimas requeridas que debían tomarse cada año, basadas en la expectativa de vida de la persona que heredaba la IRA.

Sin embargo, la Ley SECURE ha modificado considerablemente las reglas en torno a los planes de retiro heredados a partir del 31 de diciembre de 2019. Bajo la nueva legislación, los beneficiarios se clasifican en tres categorías diferentes: beneficiarios designados elegibles (EDBs), beneficiarios designados (DBs) y aquellos que no son considerados beneficiarios designados.

La regla de los 10 años

Las personas en la categoría de DB deben retirar todos los fondos heredados de la IRA dentro de los 10 años posteriores al fallecimiento del titular original de la cuenta. Por lo tanto, si un beneficiario en la segunda o tercera categoría mencionada anteriormente está por recibir una herencia, puede tener más sentido financiero rechazar el activo si el beneficiario contingente está en la categoría de EDB.

Es importante tener en cuenta que aunque una renuncia puede ser válida bajo la ley federal, podría no ser válida bajo la ley estatal. Cualquier persona que esté considerando rechazar activos debe buscar asesoramiento fiscal y legal sobre las leyes de su estado de residencia.

¿Qué sucede si los activos heredados son discretados correctamente?

Si un beneficiario rechaza correctamente los activos heredados de un plan de retiro, es como si nunca hubieran sido el beneficiario designado; su condición de beneficiario queda completamente anulada.

En resumen

No es necesario completar un formulario especial para renunciar a activos heredados, generalmente una carta es suficiente siempre que cumpla con los requisitos mencionados anteriormente. Para garantizar que los pedidos especiales sean respetados por el custodio o fiduciario de la cuenta de retiro, la persona que rechaza los activos heredados debe consultar con el custodio o fiduciario sobre cómo se deben manejar estos pedidos.

Los beneficiarios que estén considerando rechazar activos deben buscar asesoramiento legal para asegurarse de que sus renuncias cumplan con los requisitos federales y estatales.