Explicación de las reglas de impuestos federales, estatales y de herencia

¿Qué establecen las reglas de impuestos federales, estatales y de herencia?

La mayoría de las personas no son lo suficientemente ricas para calificar para el impuesto federal sobre herencias. En el año fiscal 2024, este impuesto se aplica solo al valor de una herencia que excede los $13.61 millones. En 2025, la exención aumenta a $13.66 millones. Los cónyuges sobrevivientes están exentos de este impuesto.

Además, la mayoría de los estados no tienen impuesto sobre herencias ni impuestos sobre el patrimonio. Sin embargo, una docena de estados sí gravan los impuestos sobre el patrimonio y seis tienen impuestos sobre herencias. Todos ellos establecen límites inferiores a los umbrales federales, siendo el más bajo de $1 millón. Las tasas impositivas sobre el patrimonio más altas son del 18%.

¿Por qué es importante conocer estos impuestos?

  • El IRS establece límites en los valores patrimoniales antes de que estén sujetos a impuestos.
  • Una docena de estados imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio y seis tienen impuestos sobre herencias, ambos se aplican a montos inferiores que el impuesto federal sobre el patrimonio.
  • Los impuestos federales y estatales se aplican solo al valor del patrimonio o la herencia que excede la cantidad del umbral.
  • Los cónyuges sobrevivientes generalmente están exentos de estos impuestos, independientemente del valor del patrimonio o la herencia.

Para minimizar los impuestos sobre el patrimonio, los contribuyentes cuyos patrimonios superan el umbral pueden establecer fideicomisos para facilitar la transferencia de riqueza.

Impuestos sobre el patrimonio: una visión general

Los impuestos sobre el patrimonio, ya sea federales o estatales, se calculan sobre el valor de mercado justo (FMV) del patrimonio, no sobre el precio que pagó el fallecido. Esto significa que cualquier apreciación en los activos del patrimonio a lo largo del tiempo estará sujeta a impuestos, pero protege a los herederos de activos que han disminuido de valor.

Cualquier parte del patrimonio que se legue a un cónyuge sobreviviente no se cuenta en el monto total ni está sujeta a impuestos sobre el patrimonio. El derecho de los cónyuges a dejarse cualquier cantidad se conoce como deducción marital ilimitada.

Cuando el cónyuge sobreviviente que heredó el patrimonio fallece, los beneficiarios pueden deber impuestos sobre el patrimonio si el valor del patrimonio supera el límite de exclusión.

Renuncia a una herencia

Un heredero que vaya a recibir dinero u otros activos puede optar por renunciar a la herencia mediante el uso de una renuncia de herencia. La renuncia es un documento legal que renuncia a los derechos sobre la herencia.

En tal caso, el albacea del testamento nombraría a un nuevo beneficiario de la herencia. Un heredero puede optar por renunciar a su herencia para evitar pagar impuestos o para evitar tener que mantener una casa u otra estructura.

Impuestos sobre el patrimonio y herencias estatales

El número de jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio o herencias está disminuyendo debido a la oposición que ha surgido a lo que algunos llaman impuestos sobre la muerte.

Doce estados más el Distrito de Columbia siguen gravando los patrimonios, y media docena imponen impuestos sobre herencias.

¿Qué activos están sujetos a impuestos sobre el patrimonio?

Los impuestos federales se aplican a todos los activos de una persona fallecida que valgan $13.61 millones o más en 2024.

Entre las técnicas utilizadas para evitar impuestos sobre el patrimonio se encuentra el uso de un fideicomiso defectuoso intencionalmente (IDGT), que separa el tratamiento del impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto sobre el patrimonio.

Inheritance Tax Exemptions

Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, menor será la tasa que pagará.

Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Los compañeros domésticos también están exentos en Nueva Jersey.

Los impuestos sobre la herencia se calculan por el estado en el que la persona que hereda reside.

Beneficios para cónyuges

Algunos estados ofrecen reducciones fiscales para viudas y viudos, como una reducción en los impuestos a la propiedad por un cierto período de tiempo.

La planificación de la herencia puede ser una tarea compleja y requerir la ayuda de profesionales para minimizar los impuestos que sus beneficiarios tendrán que pagar al heredar.