En este artículo, vamos a discutir la diferencia entre dividendos calificados y ordinarios, cómo se informan en el formulario 1099-DIV del Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU. (IRS, por sus siglas en inglés) y cómo afectan los impuestos de los contribuyentes. Es importante comprender esta distinción para maximizar la eficiencia fiscal de tus inversiones.

¿Qué son los dividendos calificados?

Los dividendos calificados son aquellos que se gravan a tasas de ganancias de capital en lugar de tasas impositivas sobre el ingreso, que son más altas para la mayoría de los contribuyentes. Para ser calificados, deben generarse a partir de acciones emitidas por corporaciones con sede en los EE. UU. o corporaciones extranjeras que cotizan en las principales bolsas de valores de los EE. UU., como el NASDAQ y NYSE.

  • Los dividendos de fondos de mercado monetario.
  • Ganancias netas a corto plazo de fondos mutuos.
  • Otras distribuciones sobre las acciones.

Las acciones deben mantenerse durante al menos 60 días dentro de un período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. El número de días incluye el día en que el destinatario vendió la acción pero no el día en que la adquirió, y los días durante los cuales se redujo el “riesgo de pérdida” del accionista pueden no ser contabilizados.

¿Cuáles son las tasas impositivas aplicables?

Los dividendos que cumplen con estos criterios se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que oscila entre el 15% y el 20%. Esta tasa es del 0% para los inversores con un ingreso ordinario gravado al 10% o 12%, y del 15% para aquellos con tasas impositivas superiores al 12%.

Para el año fiscal 2025, los ingresos máximos para una tasa del 0% son de $96,700 para parejas que presentan declaraciones conjuntas, $48,350 para contribuyentes solteros y $64,750 para jefes de familia. Los ingresos máximos para una tasa del 15% son de $600,050 para declaraciones conjuntas, $533,400 para contribuyentes solteros y $566,700 para jefes de familia.

¿Qué son los dividendos no calificados?

Los dividendos no calificados son aquellos que no cumplen con los criterios mencionados anteriormente. Los inversores pagan impuestos sobre estos dividendos a sus tasas impositivas ordinarias, que para los años fiscales 2024 y 2025 oscilan entre el 10% y el 37%. Los inversores con un ingreso bruto ajustado de $200,000 o $250,000 para declarantes conjuntos, pagan un impuesto adicional del 3.8% sobre los ingresos por dividendos.

Esto se convierte en una consideración vital para maximizar el rendimiento después de impuestos de las inversiones en acciones que pagan dividendos, lo que afecta en gran medida las carteras de inversión a largo plazo.

Implicaciones para cuentas de jubilación

Las personas que incluyen acciones que pagan dividendos en sus cuentas de inversión para la jubilación, como las cuentas 401(k), no pagan impuestos sobre los dividendos hasta que comienzan a recibir distribuciones de los fondos.

Las personas con cuentas Roth IRA disfrutan del mayor beneficio tributario, ya que las distribuciones de las cuentas suelen ser libres de impuestos, siempre que el titular de la cuenta siga las reglas correspondientes.

Una versión anterior de este artículo etiquetaba incorrectamente los dividendos ordinarios como dividendos no calificados. Para fines del IRS, los dividendos ordinarios incluyen tanto dividendos calificados como no calificados.