Revisado por Charlene Rhinehart, Verificado por Ryan Eichler.

¿Es Beneficiario de un IRA a Menor de Edad una Buena Idea?

Las personas a menudo legan activos a menores de edad al fallecer, pero ¿es designar a un menor como beneficiario de un IRA una buena idea? La edad de la persona que designes como beneficiario de tu IRA determinará las condiciones bajo las cuales recibirán la propiedad. Aquí tienes algunas ventajas y posibles inconvenientes de dejarle una Cuenta Individual de Jubilación (IRA) a un menor.

Por Qué Elegir a un Menor Como Beneficiario de un IRA

Muchos donantes eligen legar un IRA a un beneficiario menor de edad ya que los IRAs proporcionan mucha más flexibilidad que otros activos como bonos de ahorro. Además, los IRAs heredados no tienen que ser utilizados para educación superior u otro propósito específico para escapar de la tributación.

Legislación que Afecta a los Beneficiarios Menores

Según la Ley SECURE de 2019, los requisitos para los IRAs heredados cambiaron considerablemente. La Ley SECURE requiere que el saldo completo de la cuenta del IRA se distribuya en un plazo de diez años.

“La mayoría de los beneficiarios de un IRA ya no pueden extender las distribuciones mínimas requeridas (RMDs) durante la expectativa de vida del beneficiario.” – Internal Revenue Service (IRS)

La Ley SECURE creó una clasificación única de beneficiarios de cuentas de jubilación conocida como Beneficiarios Designados Elegibles (EDBs), que incluye excepciones como cónyuges sobrevivientes, hijos que no han alcanzado la mayoría de edad, personas discapacitadas o crónicamente enfermas, o personas no más jóvenes de diez años que el empleado o propietario del IRA. Por lo tanto, la mayoría de los beneficiarios de un IRA ya no pueden extender las distribuciones mínimas requeridas (RMDs) durante la expectativa de vida del beneficiario.

La Regla de los 10 Años

A partir de enero de 2020, el valor del IRA debe ser distribuido a la mayoría de los beneficiarios para el final del décimo año calendario siguiente al año del fallecimiento del empleado o propietario del IRA. Bajo la regla de los 10 años, ya no se requiere un monto RMD anual, siempre y cuando los fondos se hayan agotado por completo al final del décimo año.

Excepción a la Regla de los 10 Años

Una excepción aplica a la regla de los 10 años para un beneficiario menor que aún no ha alcanzado la mayoría de edad, comúnmente entre los 18 y 21 años, dependiendo del estado donde resida el menor. Esta excepción solo se aplica al hijo del propietario de la cuenta.

El hijo del propietario por debajo de la mayoría de edad puede retirar fondos de una cuenta de jubilación heredada utilizando su expectativa de vida. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad, comienza la regla de los 10 años relacionada con los requisitos de retiro para un beneficiario designado.

Ejemplos de IRAs Heredados

Imagina a Alex, un padre soltero de uno, que fallece. Su hijo de ocho años, Timmy, es el único beneficiario de un IRA de $1.5 millones. Timmy califica para el tratamiento especial de un Beneficiario Designado Elegible como hijo de Alex. Timmy tendrá un mínimo de 20 años y un máximo de 28 años para retirar todos los fondos del IRA heredado.

Ahora, Beverly designa a su nieta de 10 años, Robin, como la única beneficiaria de su IRA de $2 millones. Si Beverly fallece, Robin, que no es hija del propietario de la cuenta, está sujeta a la regla de los 10 años y tendrá que retirar todos los fondos de la cuenta durante los próximos diez años.

Problemas con la Propiedad

El derecho común dicta que deben tomarse medidas legales para proteger a los menores en una herencia. Los menores no pueden ser propietarios legales y se les designa a menudo un guardián o curador para manejar la propiedad en su nombre hasta que alcancen la mayoría de edad. Si no se designa un guardián dentro del plazo de una herencia, el tribunal designará uno para el menor.

Opciones para el IRA

Cuenta Custodial

Una cuenta custodial, como una cuenta UGMA o UTMA, es una opción, pero puede haber consecuencias fiscales adversas para los tutores del menor, que pueden reclamar al niño como dependiente en una declaración de impuestos. Los ingresos del menor pueden afectar el tramo impositivo del tutor y la tasa impositiva marginal.

Plan 529

Otra posible solución es colocar el dinero en un plan 529, que permite que los activos crezcan libre de impuestos hasta que se utilicen para pagar gastos de educación superior calificados. Sin embargo, el menor eventualmente puede decidir no continuar con la educación superior.

Fideicomisos de Acumulación y Conduit

Es posible sustituir un fideicomiso revocable como beneficiario del IRA, con el menor listado como beneficiario del fideicomiso y el guardián designado como fiduciario. Un fideicomiso te permite proporcionar instrucciones específicas sobre cómo deseas que el guardián maneje las distribuciones de IRA para el menor.

Un fideicomiso tipo conduit canalizaría las distribuciones directamente desde el IRA al menor para que el fideicomiso no tribute.

Si el menor tiene necesidades especiales, un fideicomiso de acumulación puede ser apropiado. Aunque este acuerdo mantiene el dinero dentro del fideicomiso para ser gravado a tasas de fideicomiso más altas, también asegura que el dinero se utilizará en beneficio del menor, posiblemente incluso en la adultez.

¿Cómo Nombrar a un Menor Como Beneficiario de una Cuenta de Jubilación?

Debido a que un menor no puede poseer legalmente propiedad, un guardián será responsable de administrar el IRA heredado en nombre del menor hasta que alcance la mayoría de edad legal. Es importante identificar al guardián del menor ya que el custodio del IRA requerirá documentación, como una orden judicial que estipule quién ha sido designado como guardián.

¿Cuál es la Mayoría de Edad en los Estados Unidos?

La mayoría de edad es de 18 años en la mayoría de los estados, cuando una persona está legalmente autorizada a poseer propiedad o heredar un IRA sin un guardián. Sin embargo, en Alabama y Nebraska, la edad es de 19 años, y en Mississippi, la edad es de 21 años.

¿Cuál es la Diferencia Entre un Guardián y un Custodio para un Menor?

Un guardián es alguien que asumirá el derecho de administrar los activos de tu hijo menor si tú y tu cónyuge fallecen. Un custodio es una persona que asume la custodia física de un menor.

Conclusión

Existen varias alternativas para dejar tu IRA a un beneficiario menor. La relación del menor contigo ahora impacta en el momento de los retiros del beneficiario y la capacidad de acceder a los fondos. Consulta con tu custodio de IRA para ver cuáles son sus requisitos en este tema. Si tus deseos no pueden ser cumplidos solo a través de designaciones de beneficiarios o nombramientos de guardianes, considera utilizar un fideicomiso para asegurarte de que el menor reciba las distribuciones del IRA de la manera que especifiques.