Revisado por Ebony Howard. Verificado por Yarilet Pérez. ¿Sabías que se supone que debes calcular tus impuestos dos veces de manera diferente? En primer lugar, calculas tu responsabilidad tributaria bajo el sistema fiscal regular, que tiene en cuenta el tratamiento preferencial de ciertos ingresos y permite créditos fiscales para ciertos tipos de gastos. Luego calculas tus impuestos utilizando las reglas para el impuesto mínimo alternativo (AMT), que elimina algunas deducciones fiscales y créditos. Si el AMT es mayor, estarás sujeto a impuestos además de tu impuesto sobre la renta regular. Sigue leyendo para saber más sobre cómo reducir tu AMT.

¿Qué es el AMT?

El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se instituyó a fines de la década de 1960 para garantizar que las personas de altos ingresos paguen al menos una cantidad mínima de impuestos federales sobre la renta. El AMT es como un impuesto oculto porque tiene sus propias reglas sobre deducciones, sus propias exenciones y sus propias tasas impositivas del 26% y 28%. El AMT se paga solo cuando resulta en un impuesto más alto que los impuestos sobre la renta calculados de la manera regular (antes de cualquier crédito fiscal).

¿Deberías preocuparte por el AMT?

Tus posibilidades de pagar este impuesto aumentan si:

  • Tienes una familia numerosa. Las exenciones personales no son deducibles para fines de AMT.
  • Vives en un área con impuestos raíces altos y/o impuestos estatales y locales altos.
  • Reclamas importantes deducciones detalladas varias, incluidos gastos de inversión o gastos comerciales no reembolsados de los empleados.
  • Ejercitas y conservas opciones de acciones de incentivo (ISO). Mientras que ejercer ISOs no tiene impacto para fines de impuestos regulares, la diferencia entre el precio de compra y el precio de concesión se incluye en los ingresos para fines de AMT.
  • Conservas bonos de actividad privada. Mientras que los intereses en estos bonos (que no sean bonos emitidos en 2009 y 2010) están exentos de impuestos sobre la renta regular, se tienen en cuenta para fines de AMT.

¿Deberás pagar el AMT?

No hay forma de saber si debes el AMT adivinando porque hay muchos factores en juego. Estos incluyen los tipos de ingresos y gastos que tienes y tu estado civil para efectos de impuestos. Si tu factura fiscal regular te sitúa en un tramo impositivo superior al 28% (los tramos impositivos superiores son 32%, 35% y 37%), no deberás el AMT porque ya estás pagando más en impuestos regulares. Pero no asumas que debido a que caes en un tramo impositivo por debajo de las tasas de impuestos AMT del 26% y 28% (10%, 12% y 22%), estás libre del AMT.

Montos de Exención para el AMT

Puedes reducir tus ingresos para los fines de AMT (técnicamente llamado ingreso tributable mínimo alternativo, o AMTI) mediante un monto de exención. Esto puede reducir o eliminar tu exposición al AMT. Al igual que con muchas reglas fiscales, el monto de exención depende de tu estado fiscal. A continuación se muestran los montos de exención para el 2025:

  • Soltero: $88,100 ($85,700 en 2024)
  • Casados que presentan una declaración conjunta o viudo/a calificado: $137,000 ($133,300 en 2024)

Rellenar el Formulario 6251

Para determinar si estás sujeto al AMT, deberás completar el Formulario 6251.

Cómo Reducir el AMT

Una buena estrategia para minimizar tu responsabilidad de AMT es mantener tu ingreso bruto ajustado (AGI) lo más bajo posible. Algunas opciones son:

  • Participar en un plan 401(k), 403(b), SARSEP, plan 457(b) o IRA SIMPLE haciendo las contribuciones máximas permitidas mediante diferimientos salariales.
  • Realizar contribuciones deducibles de impuestos a cuentas de gastos flexibles.
  • Reposicionar tenencias de inversión que estén en tu cartera de inversiones imponible.
  • Vigilar el cronograma de ciertos pagos.
  • Aprovechar los créditos fiscales.

¿Qué Dispara el Impuesto Mínimo Alternativo?

Los ingresos de un individuo o una pareja casada por encima de los montos de exención del impuesto mínimo alternativo son lo que dispara el impuesto mínimo alternativo. Esto suele aplicarse a los que ganan más. El AMT es del 26% o 28%. Los individuos necesitan calcular sus impuestos dos veces; una vez por el método tradicional de cálculo de impuestos y luego por el método AMT, y luego pagar el impuesto que sea mayor.

¿Cuáles Son los Montos de Exención del AMT para el 2025?

Para el 2025, los montos de exención para el impuesto mínimo alternativo son de $88,100 ($85,700 en 2024) para los declarantes solteros y $137,000 ($133,300 en 2024) para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

¿Cómo Sé Si Necesito Pagar el AMT?

Solo deberás pagar el AMT si tus ingresos están por encima de los montos de exención. Determinarás esto calculando tus impuestos de la manera tradicional y luego por el método AMT. Pagarás el impuesto que sea mayor. Esto solo afecta realmente a los que ganan mucho.

Conclusión

Calcular tu AMT, o incluso determinar si estás sujeto a él, es complicado. Este artículo es solo una introducción al tema y no puede darte una comprensión completa del AMT y cómo puede afectar tus impuestos. A menos que seas un experto en preparación de impuestos y tengas un entendimiento completo de cómo funciona el AMT, puede ser aconsejable que tu declaración de impuestos sea preparada, o al menos revisada, por un profesional tributario experto que podrá determinar si debes el AMT, si eres elegible para exenciones y si eres elegible para reclamar créditos AMT para cualquier año, incluidos los años anteriores.