Los impuestos sobre la herencia se basan en este valor.

Qué es el cálculo de la base de costos y por qué es importante

El cálculo de la base de costos ayuda a determinar los impuestos adeudados en estados con impuestos sobre herencias. El valor de los activos heredados se calcula en base a la base de costos. La mayoría de los patrimonios son demasiado pequeños para ser gravados con el impuesto sobre herencias estatal o federal, que solo se aplica si los activos de la persona fallecida valen $13.61 millones en 2024. A partir de 2024, doce estados más el Distrito de Columbia gravan un impuesto sobre herencias, mientras que seis gravan impuestos sobre herencias.

Determinación de la base de costos

La base de costos representa el valor original utilizado para propósitos fiscales al calcular las ganancias de capital en activos.

  • Valor de mercado justo (FMV): La base de costos puede ser igual al valor de mercado justo de un activo en el momento de la muerte del propietario o cuando se realizó la transferencia real de los activos. El valor de mercado justo es el precio que un activo o propiedad tendría en el mercado, dado que algunos compradores y vendedores conocen el activo y que hay un período razonable disponible para la transacción.
  • Fecha alternativa de valuación: Si el valor de los activos ha disminuido desde la fecha de la muerte o su transferencia, el administrador del patrimonio puede decidir utilizar una fecha de valuación alternativa para el patrimonio. Esto extiende la valuación hasta seis meses después de la fecha de la muerte. Según la ley patrimonial, el valor del patrimonio debe haber disminuido dentro de los seis meses para elegir esta opción.

Una base de “step-up” restablece la base de costos de un activo heredado apreciado para fines fiscales, donde la base de costos se eleva al valor de mercado del activo en la fecha de muerte del propietario anterior, lo que reduce los impuestos futuros sobre las ganancias de capital. Esta disposición se aplica a activos financieros como acciones, bonos, fondos mutuos y bienes raíces.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Aquellos que venden activos heredados pueden tener una responsabilidad fiscal basada en las ganancias de capital. Sin importar cuánto tiempo se mantengan los bienes o activos, ya sea por el difunto o por la parte que hereda, una propiedad heredada se considera tener un período de tenencia mayor a un año.

Esto significa que las ganancias o pérdidas de capital se designan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo para efectos fiscales. Incluso si los activos se venden de inmediato, los beneficiarios evitan el tratamiento menos favorable que generalmente se otorga a los activos que se mantienen durante menos de un año y se gravan a la tasa normal del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la herencia por estado

Los impuestos sobre la herencia se calculan sumando el valor de los activos del individuo fallecido. Si el valor no supera la exención estatal o federal de $13.61 millones, no se aplican impuestos sobre la herencia. A partir de 2024, trece estados, incluido el Distrito de Columbia, gravan impuestos sobre herencias basados en el valor total del patrimonio:

  • Connecticut: $13,610,000
  • Distrito de Columbia: $4,710,000
  • Hawái: $5,490,000
  • Illinois: $4,000,000
  • Maine: $6,410,000
  • Maryland: $5,000,000
  • Massachusetts: $2,000,000
  • Minnesota: $3,000,000
  • Nueva York: $6,940,000
  • Oregón: $1,000,000
  • Rhode Island: $1,774,583
  • Vermont: $5,000,000
  • Washington: $2,193,000

Impuesto sobre la herencia por estado

El impuesto sobre la herencia es un porcentaje del valor total de la herencia, recaudado del beneficiario. Los umbrales en los que se aplica el impuesto sobre la herencia y las tasas cobradas generalmente varían según la relación con el difunto.

Incluso en los estados con impuesto sobre la herencia, generalmente se exime a los miembros de la familia de pagar impuestos, especialmente si se trata de una herencia relativamente pequeña. A partir de 2024, seis estados que recaudan impuestos sobre herencias son:

  • Iowa
  • Kentucky
  • Maryland
  • Nebraska
  • Nueva Jersey
  • Pensilvania

Desventaja de elegir una fecha de valuación alternativa

El momento debe aplicarse a toda la herencia y los activos. La valuación más baja que crea servirá de base para cualquier ganancia de capital incurrida en el futuro, y los beneficiarios pueden estar sujetos a una factura de impuestos más grande por ganancias de capital que si hubieran elegido una valuación más alta cuando heredaron los activos. Algunas excepciones a estas reglas de valuación pueden aplicarse a los activos relacionados con la agricultura o un negocio de propiedad restringida.

¿Cuál es la base de costos de las acciones heredadas?

Si una persona hereda acciones, su base de costos se “actualiza” al valor del valor, en la fecha de la herencia. La actualización de base es el ajuste en la base de costos de un activo heredado a su valor de mercado justo en la fecha de la muerte del difunto.

¿Cómo se determina la base de costos para activos intangibles?

La base de costos de activos intangibles como patentes, derechos de autor o marcas comerciales suele ser el costo de comprarlos o crearlos.

En conclusión

La base de costos de un activo suele ayudar a determinar los impuestos que un beneficiario pagará al heredar el activo. Para activos tangibles, la base de costos se “actualiza” y se basa en la fecha de fallecimiento del propietario original. Los impuestos por la muerte o impuestos sobre la herencia más impuestos sobre las ganancias de capital pueden ser aplicados a nivel federal y estatal.