La planificación para la jubilación puede ser todo un desafío, y contribuir a cuentas individuales de jubilación (IRAs, por sus siglas en inglés) puede ser una excelente manera de ahorrar para este momento crucial en la vida. Sin embargo, surge una interrogante importante: ¿qué sucede si contribuyes a una IRA Roth y tu ingreso es demasiado alto? ¿Qué ocurre si contribuyes más de lo permitido a una IRA tradicional o a una IRA Roth?

¿Qué Sucede si Contribuyes Más de lo Permitido a una IRA?

Contribuir a una IRA Roth sería ideal debido al crecimiento y retiros libres de impuestos que ofrece. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) establece límites anuales en cuanto a cuánto puedes contribuir. Debes ser elegible para contribuir basado en tus ingresos, y si cumples con los requisitos, hay límites en la cantidad que puedes aportar. De manera similar, existen límites de contribución para las IRAs tradicionales, pero los límites de ingresos para estas IRAs tienen que ver con la deducción de las contribuciones de tus impuestos.

Si violas alguna de las reglas, habrás realizado una contribución no elegible (o excesiva). Esto significa que deberás pagar una penalidad del 6% sobre la cantidad cada año hasta que corrijas el error. Además, no se te permitirá deducir las contribuciones excesivas de tus impuestos como normalmente lo harías con las contribuciones a una IRA tradicional.

Descubre las Limitaciones de Ingresos y Contribuciones para IRAs

Los montos máximos que puedes contribuir a las IRAs Roth y tradicionales son los siguientes:

  • $6,500 en 2023 y $7,000 en 2024 si tienes menos de 50 años
  • $7,500 en 2023 y $8,000 en 2024 si tienes 50 años o más (con una contribución adicional de $1,000 como compensación)

Las IRA Roth tienen una restricción adicional: Si puedes contribuir hasta el límite o si puedes realizar alguna contribución en absoluto depende de tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Aquí tienes un vistazo a los límites de ingresos para las IRAs Roth en 2023 y 2024 según tu estado civil:

Si tu estado civil es…
Y tu MAGI en 2023 es…
Y tu MAGI en 2024 es…
Puedes contribuir…

  • Casado presentando una declaración conjunta o viudo(a) calificado(a)
    • Menos de $218,000 en 2023 y menos de $230,000 en 2024: Hasta el límite
    • Más de $218,000 pero menos de $228,000 en 2023 y más de $230,000 pero menos de $240,000 en 2024: Una cantidad reducida
    • $228,000 o más en 2023 y $240,000 o más en 2024: Cero
  • Soltero, jefe de familia o casado presentando una declaración por separado y no viviste con tu cónyuge en ningún momento durante el año
    • Menos de $138,000 en 2023 y menos de $146,000 en 2024: Hasta el límite
    • Más de $138,000 pero menos de $153,000 en 2023 y más de $146,000 pero menos de $161,000 en 2024: Una cantidad reducida
    • Más de $153,000 en 2023 y más de $161,000 en 2024: Cero
  • Casado presentando una declaración por separado y viviste con tu cónyuge en algún momento durante el año
    • Menos de $10,000 en 2023 y 2024: $10,000 o más
    • $10,000 o más en 2023 y 2024: Cero

Excesos en las Contribuciones a las IRAs

Si contribuiste a una IRA Roth cuando ganabas demasiado para calificar, o si contribuiste más de lo permitido a cualquier IRA, habrás realizado una contribución excesiva. Esta contribución está sujeta a una penalidad fiscal del 6%.

El límite máximo de contribución de $6,500 para 2023 ($7,000 en 2024) para IRAs ($7,500 en 2023 y $8,000 en 2024 para personas mayores de 50 años) es el total combinado que puedes aportar a todas tus IRAs. Esto significa que si tienes una IRA tradicional y una IRA Roth, tu contribución total a esas dos cuentas se limita a $6,500 en 2023 y $7,000 en 2024. Recuerda que ese monto aumenta a $7,500 en 2023 y $8,000 en 2024 si cumples la regla de compensación adicional.

Es importante destacar que la cantidad que aportas no puede ser mayor que tus ingresos ganados para el año. Por ejemplo, si tienes ingresos ganados de $4,000, esa es la cantidad máxima que puedes contribuir a una IRA.

Las Penalidades por Contribuciones Excesivas

La penalidad por una contribución no elegible es del 6% del monto excedido. Deberás pagar esta penalidad al presentar tu declaración de impuestos utilizando el Formulario 5329 del IRS.

Si no corriges el error, deberás pagar la penalidad cada año que el exceso permanezca en tu cuenta. Si no eres elegible para realizar una distribución calificada de tu IRA para corregir el error, deberás pagar una penalidad adicional del 10% por retiro anticipado sobre las ganancias (intereses).

Si ganas demasiado dinero, es posible que puedas sortear los límites de ingresos con una Roth a través de la puerta trasera.

Cómo Calcular las Contribuciones Excesivas

El IRS proporciona una fórmula específica para calcular las ganancias (o pérdidas) atribuibles a una contribución excesiva:

Ingreso neto = contribución excesiva × (ACB – AOB) / AOB

Donde:

  • AOB = Saldo Inicial Ajustado
  • ACB = Saldo de Cierre Ajustado

El Saldo Inicial Ajustado es el saldo previo de la IRA más todas las contribuciones (incluyendo la excedente), consolidaciones y transferencias a la cuenta desde que se hizo la contribución. El Saldo de Cierre Ajustado es el valor actual de la IRA menos todas las distribuciones, consolidaciones y transferencias desde que se hizo la contribución.

Cómo Corregir una Contribución Excesiva a una IRA

Existen varias formas de corregir una contribución excesiva a una IRA:

  • Retira la contribución excesiva y ganancias. Por lo general, puedes evitar la penalidad del 6% si retiras la contribución adicional y cualquier ganancia antes de la fecha límite de tus impuestos. Sin embargo, debes declarar las ganancias como ingresos en tus impuestos. Además, es posible que debas pagar un impuesto del 10% por retiro anticipado sobre las ganancias si eres menor de 59 ½ años.
  • Presenta una declaración de impuestos enmendada si ya presentaste la original. Puedes evitar la penalidad del 6% si retiras la contribución excesiva y ganancias y presentas una declaración enmendada antes de la fecha límite de extensión en octubre.
  • Aplica el exceso a la contribución del siguiente año. Hacerlo en una declaración de impuestos futura no te eximirá de la penalidad del 6% este año, pero al menos dejarás de pagar después de aplicar el exceso.
  • Retira el exceso el próximo año. Si no eliges una de las otras opciones primero, puedes retirar los fondos excedentes antes del 31 de diciembre del año siguiente para evitar la penalidad del 6% del próximo año.

Consideraciones sobre las Contribuciones Excesivas

Además de la fórmula, hay algunos puntos importantes a considerar al corregir las contribuciones excesivas a una IRA:

  • Debes corregir el exceso de la misma IRA. Debes retirar la contribución excesiva de la misma IRA que provocó la contribución excesiva. Por lo tanto, si tienes múltiples IRAs, no puedes elegir a cuál IRA quieres “arreglar”.
  • La última contribución es la contribución excesiva. Si realizaste múltiples contribuciones a una IRA, la última se considera la contribución excesiva.
  • Puedes distribuir el saldo completo para corregir el exceso. Si la cantidad excesiva es la única contribución que hiciste a la IRA, y no hubo otras contribuciones, distribuciones, transferencias o reclasificaciones en la IRA, puedes corregir el exceso simplemente distribuyendo el saldo total de la IRA antes de la fecha límite correspondiente.

Ejemplo de Contribución Excesiva

Aquí tienes un ejemplo que ilustra un error y cómo aplicar la fórmula para calcular las ganancias:

María contribuyó $3,000 a su IRA tradicional el año pasado. Al presentar sus impuestos, se dio cuenta de que solo podía contribuir $2,000 porque solo tuvo $2,000 de ingresos ganados durante el año. Solicita retirar el exceso de $1,000.

Antes de la contribución, el saldo de la IRA de María era de $12,000, y ahora vale $18,000. No realizó contribuciones ni distribuciones adicionales. Su saldo de cierre ajustado es $18,000 y su saldo inicial ajustado es $15,000 ($12,000 + $3,000). Utiliza la fórmula del IRS para determinar las ganancias:

= $1,000 × ($18,000 – $15,000) / $15,000
= $1,000 × $3,000 / $15,000
= $200 de ganancias

María retirará $1,200 ($1,000 de contribución excesiva más $200 de ganancias atribuibles a la contribución excesiva).

Conclusión

Prestar atención a tus ingresos ganados, al ingreso bruto ajustado modificado y a los límites de contribución anuales te ayudará a evitar contribuciones excesivas. También es importante hacer un seguimiento de cualquier contribución que hayas realizado para el año fiscal y asegurarte de asignar cualquier contribución hecha entre el 1 de enero y la fecha límite de presentación de impuestos al año correcto. Por último, si cometes un error, actúa rápidamente para corregirlo y limitar las penalidades que deberás pagar.