Revisado por Pamela Rodríguez. Verificado por Jiwon Ma. ¿Qué es la distribución obligatoria? La distribución obligatoria se refiere a la cantidad mínima de dinero que un individuo debe retirar de ciertos tipos de cuentas de jubilación con ventajas fiscales cada año para evitar penalidades fiscales. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el nombre oficial de las distribuciones obligatorias es distribuciones mínimas requeridas o RMDs.

¿Qué son las Distribuciones Obligatorias y por qué son importantes?

Las distribuciones obligatorias ocurren cuando un individuo alcanza la edad requerida para tomar distribuciones de una cuenta de jubilación. A partir de 2022, la edad se incrementó a 73 años (para titulares de cuentas nacidos entre 1951 y 1959) o 75 años (para los nacidos en 1960 o después) para tomar distribuciones mínimas requeridas de un IRA. Las distribuciones mínimas requeridas para cada tipo de cuenta se calculan de manera diferente. Las distribuciones obligatorias se incluyen en el ingreso imponible de un individuo, excepto aquellas que ya han sido gravadas o que pueden recibirse libres de impuestos.

¿Cómo funcionan las Distribuciones Obligatorias?

Las distribuciones obligatorias se aplican a cuentas individuales de jubilación tradicionales (IRAs), 401(k), 403(b), 457(b), SEPs, SARSEPs, IRA SIMPLE y 401(k) Roth. No se aplican a las cuentas Roth IRAs durante la vida del propietario.

Una vez que se alcanza el desencadenante de edad, la persona debe tomar distribuciones obligatorias antes del 31 de diciembre de cada año. De lo contrario, el IRS impone fuertes penalizaciones: un impuesto del 25% sobre la cantidad que debió haberse retirado (este porcentaje puede reducirse al 10% en algunas circunstancias). Sin embargo, se permite exceder la distribución obligatoria.

Consideraciones Importantes

Es importante tener en cuenta que el primer año de distribuciones obligatorias, algunos jubilados terminan tomando la cantidad correspondiente a dos años. Esto se debe a que el IRS permite a los jubilados retrasar la primera distribución hasta el 1 de abril del año siguiente. Esto permite que los rendimientos de inversión con ventajas fiscales se acumulen durante un período más largo.

Consideraciones Especiales

Las reglas para las distribuciones obligatorias cambian si la cuenta de jubilación en cuestión es heredada. También hay diferencias basadas en la relación del beneficiario con el titular original de la cuenta.

Para un hijo adulto, fideicomiso o institución que hereda la cuenta, el monto total de la cuenta debe liquidarse en un plazo de 10 años. La regla de los 10 años es el resultado de la Ley SECURE. Anteriormente, los beneficiarios no cónyuges podían tomar distribuciones mínimas requeridas durante toda su vida.

Si el beneficiario es el cónyuge, un hijo menor de 18 años o una persona con discapacidad, no están obligados a liquidar el saldo de la cuenta en 10 años. En su lugar, tienen la opción de tomar distribuciones obligatorias durante toda su vida, siempre que comiencen dentro de un año después de la muerte del propietario original.

Cómo Calcular una Distribución Obligatoria

La cantidad de distribuciones obligatorias se calcula por separado para cada tipo de cuenta. Por ejemplo, para un IRA, tome el saldo de la cuenta a partir del 31 de diciembre anterior y divídalo por un factor de expectativa de vida. El IRS incluye estos factores en la Publicación 590-B, Distribuciones de Acuerdos Individuales de Jubilación (IRAs).

Hay tres tablas diferentes en la publicación, basadas en diferentes situaciones de vida. Elija la Tabla de Supervivencia Conjunta y Último Superviviente si es el único beneficiario de la cuenta y tiene más de 10 años de diferencia con su cónyuge. Elija la Tabla Uniforme de Expectativa de Vida si tiene un cónyuge, pero que no encaja en la definición dada en la Tabla de Supervivencia Conjunta y Último Superviviente. Finalmente, elija la Tabla de Expectativa de Vida Única si es el beneficiario de una cuenta o un IRA heredado.

Ejemplo de Distribución Obligatoria

Susan cumplió 73 años este año y tendrá que realizar una distribución obligatoria de su cuenta de jubilación. Ella es soltera y el saldo de su cuenta de jubilación a partir del 31 de diciembre del año anterior es de $200,000. Consulta la Tabla Uniforme de Vida en la Publicación 590-B que le dice que su factor de retiro es 25.6. Divide $200,000 entre 25.6 para llegar a $7,812.5, que es su distribución obligatoria requerida para el año.

¿Qué Tipos de Planes de Jubilación Requieren una Distribución Obligatoria?

La mayoría de los planes de jubilación están sujetos a distribuciones obligatorias, incluidos los IRAs tradicionales, 401(k), 403(b), 457(b), SEPs, SARSEPs, IRA SIMPLE y 401(k) Roth. Los Roth IRAs no están sujetos a distribuciones obligatorias durante la vida del propietario.

¿Qué es un Calculador de Distribución Obligatoria?

Un calculador de distribución obligatoria es una herramienta en línea, como la proporcionada por la Comisión de Valores y Bolsa (SEC), que permite a un individuo determinar rápidamente cuál es su distribución obligatoria en función de su edad y saldo de la cuenta.

¿Qué Sucede Si No Realiza la Distribución Obligatoria?

Si no realiza la distribución obligatoria requerida, se le cobrará una multa del 25% sobre la cantidad que debía retirar. Por lo tanto, por ejemplo, si su distribución mínima requerida para el año era de $4,000 y usted no realizó el retiro, incurriría en una multa de $1,000.

¿Cómo se gravan las Distribuciones Obligatorias?

Las distribuciones obligatorias se gravan a la tasa impositiva marginal actual del individuo al momento del retiro. Esto solo se aplica a las distribuciones que no han sido gravadas previamente o que no califican para la tributación.

¿La Distribución Obligatoria Afecta la Seguridad Social?

Sí, las distribuciones obligatorias afectan la Seguridad Social. Las distribuciones obligatorias cuentan hacia su ingreso combinado. Por lo tanto, al tomar distribuciones, su ingreso aumenta, lo que podría resultar en que se graven sus beneficios de la Seguridad Social. Si su ingreso combinado está entre $25,000 y $34,000, hasta el 50% de sus beneficios de la Seguridad Social podrían estar sujetos a impuestos. Si su ingreso combinado es superior a $34,000, hasta el 85% de sus beneficios de la Seguridad Social podrían estar sujetos a impuestos.

Conclusión

Las distribuciones obligatorias son las cantidades requeridas de dinero que un individuo debe retirar de sus cuentas de jubilación anualmente una vez que cumplen 73 años (para personas nacidas entre 1951 y 1959) o 75 años (para aquellos nacidos en 1960 o después). La cantidad a retirar depende de diversos factores, como la edad, y si no se realizan las distribuciones, el individuo incurrirá en una fuerte penalidad. Las distribuciones obligatorias, también conocidas como distribuciones mínimas requeridas (RMDs), se aplican a la mayoría de las cuentas de jubilación, aunque algunas están exentas, como las cuentas Roth IRAs.