¿Qué son los dividendos calificados?

¿Dónde se aplican?

Los dividendos regulares se dividen en calificados u ordinarios, con implicaciones fiscales diferentes que afectan tu rendimiento neto. Para comprender este concepto de manera sencilla, es importante tener en cuenta que, según el IRS, los dividendos calificados deben cumplir con tres requisitos para las tasas de impuestos sobre ganancias de capital: deben ser pagados por una empresa estadounidense o un país extranjero calificado, no deben estar listados por el IRS como no calificados y, por último, deben cumplir con el periodo de tenencia requerido. La mayoría de los dividendos regulares de corporaciones estadounidenses se categorizan como calificados.

¿Cómo funciona?

Aunque la mayoría de los dividendos pagados por corporaciones o fondos mutuos a los accionistas se consideran dividendos ordinarios, algunos pueden ser calificados. En estos casos, tus ingresos por dividendos están sujetos a la tasa de impuestos sobre ganancias de capital en lugar de tu tasa de impuestos a la renta, que es más alta. Los dividendos calificados se incluyen en el ingreso bruto ajustado de un contribuyente; sin embargo, se gravan a una tasa más baja que los dividendos ordinarios.

¿Por qué es importante?

Es crucial comprender la diferencia entre los dividendos ordinarios y calificados, ya que tienen un impacto significativo en los rendimientos globales. La mayor diferencia radica en la tasa impositiva a la que se gravan estos dividendos. Los dividendos no calificados se gravan a la tasa impositiva normal de la renta de cada individuo, a diferencia de la tasa preferencial para los dividendos calificados. Esto significa que las personas en cualquier tramo impositivo verán una diferencia en sus tasas impositivas según si tienen dividendos calificados u ordinarios.

Implicaciones fiscales y Dividendos

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los dividendos ordinarios se pagan con las ganancias de una corporación o fondo mutuo y se gravan a la misma tasa que los ingresos ordinarios. Estos pagos se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV, que se envía a los inversores.

Los dividendos calificados son similares a los ordinarios, pero están sujetos a las mismas tasas del 0%, 15% o 20% que se aplican a las ganancias de capital a largo plazo. Tus dividendos calificados aparecerán en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Las tasas máximas son:

  • 0% si tus ingresos ordinarios se gravan al 10% o 15%
  • 15% si se gravan a una tasa mayor del 15% pero menor al 37%
  • 20% si tus ingresos ordinarios se gravan al 37%

Para cumplir con los requisitos de un dividendo calificado, este debe haber sido pagado por una empresa estadounidense o extranjera calificada y cumplir con el periodo de tenencia, que es más de 60 días durante un periodo de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. El periodo de tenencia es diferente para las acciones preferentes.

Ejemplo

Supongamos que la empresa ABC declara dividendos de 25 centavos por acción. Si un inversor posee 10,000 acciones de acciones comunes de ABC Corporation, el pago de dividendos recibido es de $2,500. Si la fecha ex-dividendo es el 1 de julio, el inversor debe haber poseído las acciones durante más de 60 días, desde el 2 de mayo hasta el 30 de octubre, o sea, el periodo de 121 días, para que el pago se considere un dividendo calificado.