En este extenso artículo, exploraremos a fondo la opción de establecer un Plan de Pensión Simplificado para Empleados (SEP, por sus siglas en inglés) como una alternativa atractiva para propietarios de pequeñas empresas que buscan implementar un plan de jubilación. Analizaremos qué es un SEP, sus características, límites de contribución, requisitos de elegibilidad, ventajas y desventajas, así como las implicaciones de las últimas reformas legales. En resumen, te proporcionaremos toda la información necesaria para que puedas decidir si un SEP es la opción adecuada para tu negocio.

¿Qué es un Plan de Pensión Simplificado para Empleados (SEP)?

Un SEP es un plan de jubilación basado en una cuenta de jubilación individual (IRA) en el cual los propietarios de empresas pueden realizar contribuciones antes de impuestos tanto para ellos mismos como para sus empleados elegibles. Es ideal para trabajadores autónomos, freelancers y propietarios de pequeñas empresas debido a su facilidad de establecimiento y administración. A diferencia de los planes calificados, el SEP no requiere pruebas de no discriminación ni presentación de declaraciones 5500. El establecimiento de un SEP IRA puede ser relativamente más sencillo que otros planes de jubilación, con costos administrativos más bajos y contribuciones anuales flexibles.

¿Cómo funcionan los SEPs?

Los empleados son responsables de inscribirse en un IRA patrocinado por el empleador para recibir contribuciones. Sin embargo, con un SEP, los empleados no realizan contribuciones ellos mismos. Un empleador que establece un SEP no tiene responsabilidad de ayudar con la inversión de las contribuciones del plan; en su lugar, los participantes individuales seleccionan su proveedor de IRA y dirigen sus inversiones. Las cuentas de SEP IRA siguen las mismas reglas de inversión, distribución y transferencia que las IRAs tradicionales. Un empleador tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos del negocio, incluidas extensiones, para financiar el SEP.

¿Por qué es importante la Ley SECURE para las Pequeñas Empresas?

En diciembre de 2019, el expresidente Donald Trump firmó la Ley SECURE, que tiene como objetivo simplificar y reducir costos para propietarios de pequeñas empresas que establecen planes de jubilación “de puerto seguro”, mejorando la seguridad financiera en la jubilación para muchos estadounidenses. La Ley SECURE 2.0 de 2022 amplió aún más estas disposiciones, introduciendo créditos fiscales mejorados para propietarios de pequeñas empresas, aumentando el crédito fiscal de inicio del plan SEP del 50 al 100% para cubrir los costos de establecimiento, administración y educación de empleados durante un máximo de tres años.

Límites de Contribución

  • Los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario bruto anual de cada empleado elegible y hasta el 20% de sus ingresos netos anuales ajustados por trabajo independiente si son autónomos, siempre que las contribuciones no superen los $69,000 para el año 2024 ($66,000 para 2023).
  • Las contribuciones del empleador deben basarse en los primeros $345,000 de compensación en 2024 ($330,000 para 2023) y se ajustan anualmente.

Requisitos de Empleados Inelegibles

Ciertas categorías de empleados pueden estar excluidas de participar en el SEP para el año, incluyendo a aquellos que:

  • Están cubiertos por un acuerdo de negociación colectiva (empleados sindicalizados).
  • Tienen menos de 21 años.
  • Ganaron menos de $750 (ajustado por inflación) durante el año.
  • Trabajaron menos de tres de los cinco años anteriores.
  • Son extranjeros no residentes sin ingresos de EE. UU.

Deducción de Contribuciones SEP

El tipo de negocio determina el formulario que el empleador utiliza para reclamar la deducción por las contribuciones al SEP. Por ejemplo, un empresario individual reclama la contribución al SEP para sí mismos en el Formulario 1040 del IRS, mientras que los socios en una sociedad reclaman deducciones por sus contribuciones individuales al SEP en el mismo formulario. Es recomendable consultar con un profesional de impuestos para garantizar que se presenten los formularios adecuados para informar y reclamar la deducción por las contribuciones al SEP.

Desventajas de un SEP IRA

Desde el punto de vista del empleador, existen desventajas claras de los SEP IRA, como la inmediata plena titularidad, la falta de la posibilidad de tomar préstamos y los requisitos de elegibilidad de los empleados que pueden resultar costosos. A pesar de estos inconvenientes, un SEP sigue siendo una opción atractiva para muchas pequeñas empresas debido a su simplicidad y baja administración.

En resumen, un SEP puede ser una excelente opción para establecer un plan de jubilación si eres un emprendedor, freelance o propietario de una pequeña empresa. Ofrece flexibilidad en las contribuciones, atractivos límites de aportación y ventajas fiscales. Sin embargo, también tiene sus limitaciones, como la falta de préstamos permitidos y la plena titularidad inmediata. Si estás considerando implementar un plan de jubilación para tu negocio, un SEP es definitivamente una opción que vale la pena explorar.