En Australia, los fondos fiduciarios o trust son unas de las estructuras de inversión más populares del país. Aunque muchas personas creen erróneamente que los trusts son disfrutados exclusivamente por los súper ricos, en realidad, incluso individuos moderadamente acomodados pueden utilizar trusts para proteger sus activos personales, familiares y comerciales. Sin embargo, establecer un fondo fiduciario puede ser un esfuerzo complicado.

¿Qué es un Fondo Fiduciario?

La palabra trust es un término general utilizado para significar una variedad de estructuras, cada una con sus propios procedimientos, regulaciones y consideraciones fiscales. Fundamentalmente hablando, un trust es un acuerdo legal privado en el cual la propiedad de los activos de una persona, como acciones, bonos, efectivo, bienes raíces, antigüedades y obras de arte, se deposita en una cuenta administrada por un individuo o grupo de individuos en beneficio de otra persona o personas.

Los individuos que originalmente proveen los activos generalmente se conocen como otorgantes. Aquellos encargados de administrar los trusts y distribuir sus activos asignados son conocidos como fiduciarios. Finalmente, aquellos que reciben los activos contenidos dentro de los trusts se conocen como beneficiarios.

¿Por qué Crear un Trust?

Los trusts se crean principalmente para separar los activos de una persona de su patrimonio personal. Una vez que un otorgante asigna esos activos a un trust, ya no los posee, protegiendo efectivamente los activos de los acreedores en procedimientos de quiebra o de los demandantes en juicios.

Otras razones para crear un trust incluyen:

  • Controlar los activos de individuos que son demasiado jóvenes o incapacitados para manejar sus propios asuntos financieros.
  • Proteger a derrochadores de dilapidar sus fortunas.
  • Administrar y distribuir fondos de pensión/jubilación durante los años de empleo de un individuo.

Tipos de Trusts en Australia

1. Trusts Familiares o Discrecionales

Un trust familiar (también conocido como trust discrecional), una de las estructuras de pequeñas empresas más comunes en Australia, es ideal para familias con negocios privados y otras operaciones generadoras de ingresos. Estos trusts le dan a los fiduciarios la discreción para decidir quién recibe distribuciones y con qué frecuencia se realizan los pagos. Aceptados en cada estado australiano, los trusts familiares son relativamente fáciles de establecer y operar.

2. Trusts de Unidad o Fijos

Un trust de unidades (también conocido como trust fijo) difiere de un trust familiar en el sentido de que el fiduciario generalmente no tiene discreción sobre la distribución de activos a los beneficiarios. Estas estructuras dividen la propiedad del trust en unidades, similares a acciones de una empresa. Cada beneficiario (conocido como “titular de unidades”) posee un número determinado de esas unidades, y al final de cada año, cada titular de unidades recibe una distribución del trust, basada en el número de unidades mantenidas.

Ideales cuando hay múltiples familias involucradas, los trusts de unidades funcionan de manera similar a una empresa.

3. Trusts Híbridos

Un trust híbrido posee características de trusts discrecionales y de unidades. El fiduciario tiene la facultad de distribuir ingresos y capital del trust entre los beneficiarios nombrados, como en los trusts discrecionales. Sin embargo, los ingresos y el capital se distribuyen proporcionalmente, como en los trusts de unidades, basado en el número de unidades que cada beneficiario posee. Los trusts híbridos suelen ser las estructuras preferidas cuando hay activos de inversión significativos involucrados, debido a sus beneficios fiscales de impuesto sobre la renta e impuesto sobre ganancias de capital.

4. Trusts Especiales para Discapacitados

Establecidos en septiembre de 2006, permiten a familiares inmediatos y cuidadores establecer un trust para beneficiar a otro miembro de la familia. Antes de que se pueda establecer el trust, el beneficiario prospectivo debe ser evaluado como severamente discapacitado según los requisitos de la legislación del trust.

Los miembros de la familia podrán entonces realizar contribuciones financieras privadas para el cuidado actual y futuro del beneficiario. El beneficiario del trust puede utilizar el dinero del trust para ayudar a pagar una variedad de gastos, incluidos los médicos y de alojamiento.

Establecimiento de un Trust

Establecer un trust familiar puede ser un proceso sencillo que puede lograr utilizando un servicio en línea de bricolaje por una tarifa de aproximadamente $150. Además, pagará el impuesto de timbre, un impuesto estatal. Estructuras ligeramente más complicadas que requieren la gestión activa de un fiduciario corporativo pueden comenzar alrededor de $1,200.

Al establecer trusts, los otorgantes deben seguir los siguientes pasos:

  • Paso 1: Decidir Sobre los Activos Originales del Trust. Enumere todos los activos, junto con su valor actual, que se colocarán en el trust.
  • Paso 2: Designar al(s) Fiduciario(s). Designe a un individuo o institución financiera para que sirva como fiduciario. Elija sabiamente, ya que esta persona o entidad ejercerá una autoridad legal significativa sobre sus activos del trust.
  • Paso 3: Determinar los Beneficiarios. Compile una lista de personas o entidades con derecho a recibir beneficios. Incluya el desglose porcentual de los activos destinados para cada destinatario.
  • Paso 4: Redactar un Documento de Trust. Un documento de trust es un documento legal que prescribe las reglas que rigen su fondo y los poderes del fiduciario designado. Incluye los objetivos del fondo, especifica los activos originales del trust, identifica a los beneficiarios, delinea cómo se pagarán los beneficios (ya sea como suma global o en una corriente de ingresos), detalla cómo se puede terminar el trust y establece reglas para operar la cuenta bancaria del trust.

Los trusts pueden ser una manera común de estructurar asuntos financieros y un medio lógico y eficiente en términos fiscales de distribuir ganancias que protegen la riqueza para las futuras generaciones. Es crucial cristalizar las relaciones legales y obligaciones asociadas con cualquier trust porque típicamente son irrevocables, lo que significa que no pueden ser modificados, enmendados o terminados sin el permiso del beneficiario o por orden de un tribunal.

Mientras que las plataformas en línea pueden ofrecer cierta orientación, se recomienda encarecidamente buscar asesoramiento profesional de un abogado, contador o asesor fiscal.