Revisado por Lea D. Uradu. El estatus tributario de viudo(a) calificado con hijo dependiente ofrece varios beneficios fiscales para personas con un hijo que hayan perdido a su cónyuge. Entre estas ventajas fiscales se encuentran una tasa impositiva más baja, una deducción estándar más alta y un tratamiento fiscal potencialmente beneficioso para algunas inversiones.

¿Qué es el estatus de Viudo(a) Calificado?

El estatus de viudo(a) calificado es un estatus especial de presentación de impuestos disponible para viudos(as) durante dos años posteriores al año en que falleció su cónyuge. Básicamente, permite a un viudo(a) con un hijo dependiente seguir recibiendo las mismas tasas impositivas que el estatus de presentación conjunta de casados por dos años después de la muerte de su cónyuge si permanecen solteros. Tanto el estatus de presentación conjunta como el de viudo(a) calificado tienen las mismas tasas impositivas y los mismos tramos fiscales aplicables. También cuentan con la misma deducción estándar, que es más alta que la de otros estatus fiscales.

Requisitos y Tasas Impositivas del Viudo(a) Calificado

Un cónyuge sobreviviente con un hijo dependiente puede utilizar el estatus de viudo(a) calificado durante dos años después de la muerte de su cónyuge si permanece soltero.

Requisitos

  • Para el año fiscal en que ocurrió la muerte, el viudo(a) debe utilizar el estatus de presentación conjunta o el de presentación separada. El estatus de viudo(a) calificado no puede ser utilizado hasta el año siguiente. En los dos años siguientes al año de la muerte, el viudo(a) puede elegir utilizar el estatus que resulte en el pago de impuestos más bajo.
  • Los ingresos de una persona fallecida están sujetos al impuesto federal sobre la renta en el año de su muerte. Por lo tanto, el estatus de presentación conjunta para el año de la muerte requiere ingresos de ambos cónyuges.

“Si el viudo(a) elige utilizar la presentación por separado, también debe hacer arreglos fiscales para su cónyuge fallecido”.

Se aplican circunstancias especiales si un viudo(a) se vuelve a casar en el año de la muerte de su cónyuge. Dicho nuevo matrimonio requiere que el viudo(a) presente impuestos ya sea como casado presentando conjuntamente con su nuevo cónyuge o como casado presentando por separado. Con cualquiera de los estatus, se debe presentar una declaración de impuestos por separado para el cónyuge fallecido.

Elegibilidad

Para ser elegible para presentar utilizando el estatus de viudo(a), un individuo debe cumplir con los criterios detallados en la “Publicación 17 del IRS, Su Impuesto Federal sobre Ingresos”. Los requisitos clave incluyen los siguientes:

  • La muerte del cónyuge ocurrió en uno de los dos años anteriores al año de la presentación y no ha ocurrido otro matrimonio.
  • El viudo(a) debe tener un hijo dependiente, hijastro o hijo adoptivo.
  • El viudo(a) puede demostrar que era responsable de más del 50% de los gastos del hogar en el que vivían ellos y su hijo dependiente.

Es importante conocer también los umbrales de ingresos que requieren una declaración de impuestos si un individuo elige utilizar el estatus de viudo(a) calificado.

Tasas Impositivas para el 2024 y 2025 de Presentación Conjunta y Viudo(a) Calificado

Las tasas impositivas del 2024 para los estatus de presentación conjunta y viudo(a) calificado son las mismas y se detallan a continuación:

Las tasas de 2025 para las mismas categorías son:

Otros Beneficios del Estatus de Viudo(a) Calificado

Como se discutió y se mostró anteriormente, los tramos y tasas impositivas del viudo(a) calificado son iguales a los de las parejas casadas que presentan conjuntamente. En general, esto permite al viudo(a) recibir las tasas de presentación conjunta durante dos años después de la muerte de su cónyuge si permanecen solteros.

Deducción Estándar más Alta

El estatus de viudo(a) también ofrece la deducción estándar más alta de todos los estatus fiscales. Para el año fiscal 2024, la deducción estándar para un viudo(a) menor de 65 años es de $29,200. Si tienes 65 años o más, obtienes una cantidad adicional de deducción estándar de $1,550, para un total de deducción de $30,750. Para el año fiscal 2025, la deducción estándar para un viudo(a) menor de 65 años es de $30,000. Para aquellos de 65 años o más, la cantidad adicional de deducción estándar es de $1,600, para un total de deducción de $31,600.

Beneficios fiscales para inversiones

Los viudos(as) calificados también pueden ser elegibles para beneficios fiscales especiales en inversiones. Esto puede aplicarse a inversiones de las que la persona era copropietaria con su cónyuge fallecido. Por ejemplo, si un viudo(a) y su cónyuge eran propietarios de una propiedad en renta, la propiedad podría calificar para un aumento en la base para fines fiscales.

“Esto podría traducirse en deducciones adicionales por depreciación y una cantidad menor de ganancias imponibles si la propiedad se vende”.

El aumento en la base también suele aplicarse a otros activos, como acciones heredadas por el viudo(a) como beneficiario del patrimonio de su cónyuge fallecido. Los viudos(as) también pueden ver ajustes en las cantidades que pueden contribuir a vehículos de jubilación y en la elegibilidad para ciertos créditos fiscales. Para más información sobre cómo presentar un Formulario 1040 con el estatus de viudo(a), consulte también la “Publicación 17 del IRS, Su Impuesto Federal sobre Ingresos”.

¿Cuál es la Ventaja de Presentar como Viudo(a) Calificado?

La ventaja es que durante los dos años posteriores al fallecimiento de tu cónyuge, eres elegible para las tasas impositivas y la deducción estándar que disfrutan las parejas que presentan conjuntamente. Puedes elegir el estatus que resulte en los pagos de impuestos más bajos. Un viudo(a) calificado también puede ser elegible para beneficios fiscales en inversiones, como en propiedades de alquiler y acciones heredadas.

¿Recibes los Beneficios Fiscales de Viudo(a) Calificado sin Niños Dependientes?

No. No puedes reclamar el estatus de viudo(a) calificado si no tienes hijos dependientes. Por lo tanto, no eres elegible para los beneficios fiscales que este estatus de presentación proporciona.

¿Cuál es la Penalización del Viudo(a)?

La penalización del viudo(a) es un término que describe las cargas financieras que puede experimentar un cónyuge cuando su pareja fallece. Cuando ambos cónyuges están vivos, pueden aprovechar el estatus de presentación conjunta. Pero cuando uno fallece, el estatus de presentación del otro cónyuge cambiará a soltero. (Todavía puedes usar el estatus de presentación conjunta en el año en que muere tu cónyuge, siempre y cuando no te vuelvas a casar ese año).

Por ejemplo, si tienen un ingreso conjunto en 2024 de $93,000. Bajo el estatus de presentación conjunta, tu tramo impositivo es del 12%. Pero si de repente quedas soltero, tu tramo impositivo aumenta al 22%. Deberías tener un ingreso de no más de $47,150 como contribuyente soltero para permanecer en el tramo impositivo del 12%.

Conclusión

El estatus de presentación de impuestos de viudo(a) calificado permite beneficios fiscales durante dos años posteriores al año del fallecimiento de un cónyuge. Debes permanecer soltero y tener un dependiente viviendo en casa para calificar para este estatus. Puede ayudarte a manejar tus finanzas mientras te ajustas a tu nueva realidad.