Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT, por sus siglas en inglés) es un tipo de fideicomiso que no puede ser revocado, enmendado o modificado después de su creación. En un ILIT, se coloca una póliza de seguro de vida como el activo propiedad del fideicomiso. Una vez que el otorgante contribuye propiedad o beneficios por fallecimiento del seguro de vida al fideicomiso, ya no puede cambiar los términos del mismo ni reclamar ninguno de los activos contenidos en él.

¿Qué es un ILIT y por qué es importante?

Un ILIT proporciona varias ventajas legales y financieras a los herederos en comparación con nombrar a un beneficiario individual. Estas ventajas incluyen un tratamiento fiscal favorable, protección de activos, y la garantía de que los beneficios se utilizarán de acuerdo con los deseos del benefactor. Es importante considerar un ILIT por varias razones:

  • Proporciona un tratamiento fiscal favorable y protección de activos.
  • Evita que los tribunales y acreedores accedan a los activos.
  • Ayuda a evitar problemas como el derroche de herederos que no saben administrar financieramente.

¿Por qué usar un fideicomiso de seguro de vida irrevocable?

Los ILIT se utilizan comúnmente para apartar activos para ciertos fines, como pagar impuestos sobre herencias, ya que estos activos en sí no son gravables. Para lograrlo, los activos seleccionados deben trasladarse al fideicomiso al menos tres años antes de su uso. A veces, las personas crean nuevas pólizas a nombre de sus cónyuges para evitar este requisito. Cuando se estructuran adecuadamente, los beneficios por fallecimiento pagados al ILIT estarán libres de incluirse en el patrimonio bruto del asegurado, lo que difiere de un escenario en el que los beneficios por fallecimiento del seguro de vida se pagan a un individuo, ya que los ingresos se incluyen en el patrimonio sujeto a impuestos del difunto.

Tener en cuenta que la exención fiscal federal sobre herencias y donaciones para 2025 es de $13.99 millones de dólares. (En 2024, fue de $13.61 millones.) Si bien la mayoría de los patrimonios no son tan sustanciales, varios estados de EE. UU. comienzan a gravar patrimonios que alcanzan valores de $1 millón de dólares o menos. Este es un monto que puede ser más fácil de alcanzar de lo que se piensa inicialmente. Por ejemplo, un benefactor con una póliza de seguro de vida de $600,000 dólares, y una casa valuada en $400,000 dólares, provocaría una consecuencia impositiva para sus beneficiarios. En cambio, al separar la parte del seguro de vida del patrimonio colocándola en un ILIT, el benefactor puede ayudar a sus herederos a evitar impuestos sobre herencias.

Garantizar la responsabilidad

Si el asegurado tiene beneficiarios que son menores de edad o adultos con antecedentes de hábitos de gasto irresponsable, la creación de un ILIT con un fideicomiso como beneficiario puede ayudar a minimizar el comportamiento irresponsable. Un fideicomisario designado puede supervisar el fideicomiso y distribuir los activos según los deseos del otorgante, tal como se memorializa en el documento del fideicomiso.

Los ILIT también proporcionan un nivel de protección de activos para los beneficiarios en caso de que se vean envueltos en litigios futuros, ya que no se considera que los ILIT sean propiedad de los beneficiarios. Esto dificulta que los tribunales vinculen los activos con el beneficiario, lo que los hace casi inaccesibles para los acreedores.

¿Cuáles son las desventajas de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable?

Existen algunas desventajas en el uso de un ILIT. Los cambios en un ILIT solo pueden ser realizados por los beneficiarios, por lo que el benefactor pierde el control de los activos antes de su fallecimiento. Además, si bien los activos del ILIT no se gravan como parte del patrimonio, sí se gravan como parte del patrimonio de los beneficiarios, lo que deja una mayor carga fiscal a sus descendientes.

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es una herramienta de planificación patrimonial que protege los activos de un otorgante. Los coloca bajo el cuidado de un fiduciario para un beneficiario. Un fideicomiso puede ser revocable o irrevocable.

¿Cuál es la exención fiscal sobre herencias para 2025?

La exención fiscal sobre herencias (la cantidad básica de exclusión federal) para 2025 es de $13.99 millones de dólares, según el IRS.

Conclusión

La documentación que rodea la creación de fideicomisos de seguro de vida irrevocables (ILITs) es inusualmente compleja, con estrictas directrices de redacción y procedimiento que deben cumplirse para ajustarse a las directrices del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Por lo tanto, si estás considerando un ILIT, es importante consultar con un abogado de confianza en fideicomisos o un especialista en impuestos.