La capacidad de deducir pérdidas en un IRA terminó en 2018, debido a la TCJA

¿Qué ocurrió con la deducción de pérdidas en un IRA?

La capacidad de deducir pérdidas en un IRA llegó a su fin en 2018 como resultado de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés). Anteriormente, si las inversiones no generaban ganancias, se podía tomar una deducción fiscal por la pérdida. Sin embargo, las pérdidas en inversiones en IRAs solo podían ser reclamadas si se cumplían ciertos requisitos estrictos.

Importancia de la deducción de pérdidas en un IRA

BAjo la TCJA, se suspendieron ciertas deducciones detalladas agrupadas para los años fiscales 2018 a 2025. Las deducciones detalladas agrupadas antes se presentaban en el Anexo A; solo eran deducibles en la medida en que excedieran el 2% del ingreso bruto ajustado del contribuyente (AGI, por sus siglas en inglés).

Por ejemplo, si un contribuyente tenía un AGI de $100,000 y un gasto detallado elegible de $5,000, solo podía deducir $3,000.

¿Cómo se reclamaban las pérdidas en un IRA?

Antes de 2018, para reclamar una pérdida en inversiones del IRA, se requería retirar el saldo completo de todos los IRAs del mismo tipo. Es decir, si la pérdida ocurría en un IRA tradicional, SEP o SIMPLE, se debía retirar el saldo de todos estos tipos de IRA para poder incluir la pérdida en la declaración de impuestos.

¿Cómo funcionaban las pérdidas en un IRA tradicional?

Las pérdidas en un IRA tradicional solo podían deducirse para 2017 y años anteriores si el saldo total retirado era menor que los montos después de impuestos (montos de base) en el IRA tradicional del contribuyente. El monto de base del IRA se atribuía a las contribuciones no deducibles y las transferencias de montos después de impuestos de planes calificados, cuentas 403(b) y planes 457(b).

Se debía presentar el Formulario 8606 del IRS para determinar la base de los montos retirados del IRA tradicional. El formulario también servía para indicar al IRS la parte de la retirada atribuida a los montos después de impuestos y la cantidad elegible para ser reclamada como pérdida en la declaración de impuestos.

¿Cómo se gestionaban las pérdidas en un Roth IRA?

Las mismas reglas se aplicaban para los Roth IRAs. Las pérdidas en un Roth IRA solo podían reclamarse en la declaración de impuestos si el total de los saldos de los Roth IRAs eran retirados y la cantidad retirada era menor que la base en los Roth IRAs. Por lo tanto, si retiraba el saldo total antes de tiempo, no podía incluir las pérdidas en su declaración de impuestos.

Conclusión

Es importante consultar con su asesor financiero y un profesional de impuestos antes de decidir retirar los saldos de su IRA, especialmente ahora que las pérdidas ya no pueden deducirse en su declaración de impuestos. Su asesor financiero puede ayudarle a determinar si tiene sentido financiero retirar todos los saldos de su IRA, y su profesional de impuestos puede ayudarle a maximizar sus otras deducciones detalladas.