La IRA de tramo era una estrategia de planificación patrimonial que permitía extender las distribuciones de la IRA a generaciones futuras, mientras esa IRA seguía creciendo libre de impuestos. Funcionaba porque los beneficiarios de la IRA podían tomar distribuciones mínimas requeridas basadas en su propia edad, un beneficio particular para nietos y bisnietos. Cuanto más jóvenes fueran, menor sería la RMD y más tiempo podría crecer la cuenta libre de impuestos. La capacidad de utilizar esta estrategia terminó con la promulgación de la Ley SECURE el 20 de diciembre de 2019, que estableció un período obligatorio de una década para vaciar las IRAs heredadas después de finalizado ese año. Las IRA de tramo ya existentes continúan bajo las reglas antiguas.

¿Qué era la IRA de Tramo y por qué ya no se permite?

Antes de la Ley SECURE, la IRA de tramo permitía a los titulares designar beneficiarios más jóvenes, como nietos o bisnietos, para extender las distribuciones de la IRA sobre un periodo de tiempo más largo. Esto era especialmente ventajoso porque las distribuciones estaban basadas en la esperanza de vida del beneficiario, lo que resultaba en cantidades menores sujetas a impuestos. Sin embargo, con la entrada en vigor de la Ley SECURE a finales de 2019, los herederos de una IRA ahora deben vaciar la cuenta en un plazo de 10 años, independientemente de su edad, lo que pone fin a la estrategia de la IRA de tramo.

¿Cómo funcionaba una IRA de Tramo?

Anteriormente, los propietarios de una IRA solían designar a su cónyuge como beneficiario principal y a sus hijos como beneficiarios contingentes. Sin embargo, para evitar que el cónyuge tuviera que retirar más dinero del necesario de la IRA, podían optar por saltar una o dos generaciones y designar a nietos o bisnietos como beneficiarios.

En lugar de basar las distribuciones en la edad del titular original, la IRA de Tramo permitía que los beneficiarios más jóvenes calculen las RMD según su propia edad, lo que resultaba en cantidades menores sujetas a impuestos. Al basar las RMD en las tablas de expectativa de vida del IRS, los herederos más jóvenes tenían la oportunidad de extender el valor de la IRA sobre un período más largo, reduciendo la cantidad sujeta a impuestos y permitiendo que los activos de la IRA acumulen intereses libre de impuestos durante años, e incluso décadas.

¿Por qué era importante la IRA de Tramo?

La IRA de Tramo ofrecía la posibilidad de proporcionar ingresos de por vida a un beneficiario joven, reducía la cantidad de impuestos pagados al distribuir cantidades menores durante un período extendido de tiempo y permitía que los activos crecieran libre de impuestos, lo que aumentaba la cantidad heredada por los beneficiarios.

¿Cómo afecta la Ley SECURE a la IRA de Tramo?

Con la promulgación de la Ley SECURE en 2019, la estrategia de la IRA de tramo ya no está permitida para los titulares de cuenta que fallecen después del 31 de diciembre de 2019. Sin embargo, para los beneficiarios que ya poseen IRA heredadas, las reglas antiguas siguen siendo aplicables. Es importante tener en cuenta que los cambios en las leyes o regulaciones pueden tener efectos adversos en el propietario o los beneficiarios, como ocurrió con la firma de la Ley SECURE.

En resumen, la IRA de tramo era una estrategia comúnmente utilizada por personas que deseaban transmitir un legado a sus herederos de manera eficiente en términos impositivos. Aunque ya no es posible implementar esta estrategia para fallecimientos posteriores a 2019, aquellos que ya tienen IRA heredadas pueden seguir beneficiándose de las antiguas reglas.