Como asesor de Finanzas Personales con el tercer nivel de CFA (Chartered Financial Analyst), es importante comprender cómo se genera el ingreso por intereses a través de inversiones con capital en forma de ganancias de capital, dividendos e intereses. Cada año, los inversionistas pagan impuestos sobre los intereses generados por bonos, fondos mutuos, certificados de depósito (CD) y cuentas de depósito a la vista. Algunos tipos de intereses son completamente gravables, mientras que otros solo parcialmente.

¿Qué es el Ingreso por Intereses?

El ingreso por intereses es una parte importante de la industria crediticia e inversora. Los prestamistas cobran intereses a los prestatarios por utilizar su capital como deuda, como en préstamos e hipotecas. Por otro lado, los inversores depositan dinero en diferentes vehículos de inversión para obtener un rendimiento, generalmente en forma de interés. Este ingreso se refiere como ingreso por intereses. Los principales tipos de ingresos por intereses que un inversor puede obtener incluyen:

  • Intereses de CDs
  • Bonos corporativos
  • Valores de agencias gubernamentales
  • Bonos del Tesoro
  • Letras del Tesoro
  • Cuentas corrientes
  • Cuentas de ahorro
  • Cuentas remuneradas

¿Cómo se Gravan los Intereses?

Los intereses regulares sujetos a impuestos se gravan como ingresos ordinarios, similar a una distribución de cuenta de jubilación individual (IRA) o plan de jubilación. El ingreso por intereses se agrega a otros ingresos ordinarios del contribuyente, como salarios o sueldos. Este total de ingresos se utiliza para calcular las tasas marginales de impuestos. Es importante recordar que los contribuyentes deben reportar tanto los ingresos gravables como los no gravables en su declaración de impuestos, incluso si no recibieron los formularios 1099 correspondientes. Según el nivel de ingresos de un contribuyente, los intereses pueden gravarse a diferentes tasas de impuestos marginales.

Formulario 1099-INT y Formulario 1099-OID

Cualquier institución que proporcione intereses a un individuo debe enviar el Formulario 1099-INT a todos los destinatarios antes del 31 de enero de cada año. Este formulario muestra la cantidad y el tipo de intereses pagados durante el año. Además, los contribuyentes pueden recibir el Formulario 1099-OID por intereses gravables de emisión original. Este formulario informa sobre los instrumentos de descuento de emisión original. Si un bono gravable u otro instrumento de deuda fue emitido con un descuento, parte de este descuento de emisión original se puede incluir cada año como ingreso por intereses.

Declaración de Impuestos

Un contador, programa de preparación de impuestos o software ingresará todos los datos de los formularios (1099-INT, W-2 y otros) al Formulario 1040, el formulario estándar del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que todos los contribuyentes individuales presentan cada año. Los inversores también pueden informar todos los ingresos por intereses recibidos durante el año en la Parte 1 de la Sección B: Intereses y Dividendos Ordinarios del Formulario 1040 del IRS.

Ingresos Exentos de Impuestos

Tipos de ingresos exentos de impuestos incluyen los intereses ganados en ciertos tipos de bonos municipales y bonos de ahorro de EE. UU., entre otros. Es crucial que los contribuyentes informen los ingresos gravables y no gravables en su declaración de impuestos, incluso si no recibieron los formularios 1099 correspondientes.

Intereses vs. Dividendos

El ingreso por intereses generalmente se grava como ingreso ordinario y está sujeto a las mismas tasas impositivas que los salarios y salarios. Por otro lado, los dividendos pagados pueden estar sujetos a tasas de impuestos sobre ganancias de capital a largo plazo según el nivel de ingresos del contribuyente y el tiempo de tenencia. Es importante que los inversores entiendan las diferencias entre intereses y dividendos y cómo se gravan cada uno.

Conclusión

En resumen, es esencial que los contribuyentes reporten todos sus ingresos por intereses, ya que estos se consideran parte de sus ingresos totales. Es crucial estar atento al Formulario 1099-INT de instituciones financieras o firmas de inversión después de finales de enero, ya que proporciona detalles importantes sobre los intereses ganados y lo que se reportará al IRS.