Cuando se acerca la adultez, te enfrentas a varias decisiones importantes que pueden ayudar a tu hijo a ser más independiente y responsable. Un hito para tu hijo que quizás no anticipes es la presentación de su primera declaración de impuestos.

¿Qué debe saber un padre sobre las reglas fiscales para los hijos?

La mayoría de los estudiantes no son instruidos sobre cómo presentar impuestos. Las razones de esto varían, desde la falta de fondos y el desinterés de los estudiantes hasta el fracaso general del sistema educativo para identificar las habilidades que los estudiantes necesitan. La mayoría de los niños tienen solo una idea vaga de los impuestos sobre la renta, y mucho menos de las reglas específicas que deben cumplir. Es responsabilidad tuya ayudar a tu hijo con este rito de paso evaluando los requisitos de presentación de impuestos y/o obteniendo orientación de profesionales fiscales.

  • Los hijos generalmente no reciben instrucción en la escuela sobre cómo presentar impuestos, por lo que los padres deben enseñarles cuándo y cómo hacerlo.
  • Los hijos dependientes deben presentar bajo ciertas circunstancias si tienen ingresos ganados o no ganados.
  • Otras razones para presentar impuestos incluyen deber impuestos, recuperar impuestos retenidos, obtener créditos del Seguro Social, calificar para un crédito por ingresos devengados, y abrir una cuenta de jubilación.

Estado de Hijo Dependiente

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene varios requisitos que tu hijo debe cumplir para calificar como dependiente. Tu hijo debe:

  • Tener un número de Seguro Social válido (SSN).
  • No presentar una declaración conjunta (si está casado).
  • Ser tu hijo, hija, hijo adoptivo, hijastro, hijo de crianza elegible, hermano, medio hermano, hermanastro o descendiente de cualquiera de estos.
  • Estar bajo los 19 años al final del año fiscal, o tener menos de 24 años si es estudiante de tiempo completo, o cualquier edad si está permanentemente y totalmente discapacitado.
  • Vivir contigo más de la mitad del año en EE. UU.

Vale la pena señalar que, con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) en 2017, las exenciones personales para padres y otros con dependientes fueron eliminadas. Sin embargo, permanecen varias otras oportunidades de ahorro fiscal.

¿Cuándo Debe Presentar una Declaración de Impuestos un Hijo?

Algunas personas creen erróneamente que el estado de hijo dependiente significa que no tienen que presentar impuestos. Sin embargo, el estado de hijo dependiente no exime a tu hijo de presentar una declaración de impuestos en ciertas situaciones. Un hijo que cumple con cualquiera de estas pruebas debe presentar:

  • Si el niño tiene solo ingresos no ganados (como ingresos por intereses de inversiones o ganancias) por encima de $1,300 para el año fiscal 2024 o $1,350 para el año fiscal 2025.
  • Si los ingresos obtenidos del niño exceden los $14,600 para el año fiscal 2024; $15,000 para el año fiscal 2025.
  • Si el niño tiene ingresos tanto ganados como no ganados, y el ingreso bruto del niño (ganado más no ganado) es mayor a $14,600 en 2024 ($15,000 en 2025) o sus ingresos ganados más $450, lo que sea menor.

Básicamente, esto significa que un hijo dependiente debe presentar una declaración si sus ingresos no ganados superan los $450 y tienen cualquier ingreso ganado (aunque hay un umbral mínimo de ingresos brutos de $1,300 en 2024 ($1,350 en 2025).

Además, se aplican reglas adicionales para los hijos que son ciegos, que deben impuestos de Seguro Social y Medicare por propinas no reportadas a un empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo impuestos, o que reciben salarios de iglesias exentas de impuestos de Seguro Social y Medicare del empleador.

¿Por Qué un Hijo Debería Presentar una Declaración de Impuestos?

Incluso si tu hijo no está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta, aún puede ser una buena idea hacerlo si:

  • Se retuvieron impuestos sobre los ingresos.
  • Califican para el crédito por ingresos devengados.
  • Deben impuestos de recuperación, como el impuesto por la recuperación de un crédito educativo.
  • Desean abrir una cuenta de jubilación individual (IRA).
  • Deseas que tu hijo obtenga la experiencia educativa de presentar impuestos.

En los dos primeros casos, la razón principal para presentar sería obtener un reembolso si corresponde. Los demás motivos dependen de los ingresos o de la oportunidad de comenzar a ahorrar para la jubilación o a aprender sobre finanzas personales.

Presentación para Recuperar Impuestos Retenidos

Algunos empleadores retienen automáticamente una parte del salario para los impuestos sobre la renta. Mediante la presentación del Formulario W-4 anticipadamente, los niños que no esperan deber impuestos de renta (y no debieron impuestos de renta el año fiscal anterior) pueden solicitar una exención.

Es importante tener en cuenta que el Formulario 1040EZ, utilizado anteriormente para impuestos individuales simples, ya no es válido para los años fiscales 2018 en adelante como resultado de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleo.

Presentación para Reportar Ingresos por Trabajo Autónomo

Tu hijo puede reportar ingresos por trabajo autónomo utilizando el Formulario 1040 y el Anexo C para determinar las ganancias. Si tu hijo tiene un ingreso neto por trabajo autónomo de $400 o más (o un umbral más bajo de $108.28 si tu hijo es empleado por una iglesia u organización religiosa exenta de impuestos de Seguro Social y Medicare del empleador), debe presentar una declaración de impuestos.

Para determinar si tu hijo debe impuestos por trabajo autónomo (impuestos de Seguro Social y Medicare para aquellos que trabajan por cuenta propia), usa el Anexo SE. Tu hijo puede tener que pagar impuestos por trabajo por cuenta propia del 15.3%, incluso si no debe impuestos sobre la renta.

Presentación para Obtener Créditos de Trabajo de Seguro Social

Los niños pueden comenzar a ganar créditos de trabajo para futuros beneficios del Seguro Social y Medicare cuando ganan una cantidad suficiente de dinero, presentan las declaraciones de impuestos apropiadas y pagan Impuestos de Contribuciones de Seguro Federal (FICA) o impuestos por trabajo autónomo.

Tu hijo debe ganar $1,730 en el año fiscal 2024 ($1,810 en 2025) para obtener un crédito único. Pueden ganar un máximo de cuatro créditos por año.

Si las ganancias provienen de un trabajo cubierto, el empleador de tu hijo deducirá automáticamente el impuesto FICA de su salario. Si las ganancias provienen del autoempleo, tu hijo paga impuestos por trabajo autónomo trimestralmente o al presentar la declaración.

Presentación para Abrir una Cuenta de Jubilación Individual (IRA)

Puede parecer prematuro que tu hijo considere abrir una IRA. Pero cuanto antes lo hagan, más tiempo tendrán sus ahorros para crecer. Además, es perfectamente legal si tienen ingresos ganados. Si puedes, considera igualar las contribuciones de tu hijo a esa IRA. La contribución total no debe ser superior a las ganancias totales del niño para el año. Esto permite a tu hijo comenzar a ahorrar para la jubilación y conservar más de sus ganancias.

Explicar la Importancia de Presentar Impuestos para Propósitos Educativos

Presentar impuestos puede enseñar a los niños cómo funciona el sistema tributario de EE. UU. al ayudarles a crear hábitos sólidos de presentación para sus años adultos. En algunos casos, también puede ayudar a los niños a aprender a ahorrar dinero y obtener beneficios para el futuro.

Y aunque Presentar impuestos puede enseñar a tu hijo una buena base financiera, no te sientas obligado a abordar cada detalle de la ley fiscal.