Las reglas que rigen la herencia de un plan de jubilación individual (IRA) cuando el titular fallece son complicadas, pero al menos un aspecto es sencillo: Ya sea que al fallecer el titular de la IRA el beneficiario designado sea el cónyuge o no cónyuge, la ley fiscal actual permite que la herencia, o el total en la cuenta, sea aceptado libre de impuestos.

¿Qué es una IRA?

Una cuenta individual de jubilación (IRA) es un vehículo de inversión que ofrece beneficios fiscales para fomentar el ahorro para la jubilación. Existen varios tipos de IRA, siendo la tradicional y la Roth las más comunes.

Importancia de la Herencia de una IRA

Los beneficiarios de la IRA pueden retirar fondos de la cuenta sin penalizaciones dependiendo de quién herede y cómo transfieran los fondos. En general, los cónyuges que heredan una IRA tienen más flexibilidad que los beneficiarios no cónyuges si son los únicos beneficiarios de la cuenta.

¿Cuándo y Cómo Deben Ser Retirados los Fondos?

Una de las determinaciones sobre si, cuándo y con qué rapidez se debe agotar una cuenta heredada se refiere a la fecha en la que falleció el titular de la cuenta. La Ley SECURE cambió las reglas que rigen las RMD de los beneficiarios si la muerte ocurrió antes de 2020 en comparación con 2020 o posteriormente.

Tipos de IRA

Una IRA tradicional ofrece una deducción fiscal durante los años en los que se realizan las contribuciones a la cuenta. Las IRA crecen de forma diferida a impuestos, lo que significa que cualquier ganancia acumulada e intereses no se gravan mientras permanezcan dentro de la cuenta. Sin embargo, al retirar dinero, la cantidad se grava a la tasa impositiva del individuo en el año del retiro.

Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD)

Las RMD son la cantidad mínima que los titulares de cuentas deben retirar de las IRA tradicionales y planes de contribución definida como los planes 401(k) cada año. Estas retiradas obligatorias están diseñadas para eventualmente agotar los fondos de la cuenta. Mientras las RMD se aplican a las IRA tradicionales, las IRA Roth están exentas de estas.

¿Cuándo Cambiaron las Reglas de la IRA Heredada?

La Ley SECURE también cambió significativamente algunas reglas de IRA heredadas para beneficiarios no cónyuges. A partir de aquellos que heredaron cuando el titular de la cuenta murió después del 1 de enero de 2020, la Ley SECURE requiere que el saldo completo de la IRA heredada del participante se distribuya o se retire para el final del décimo año tras la muerte del propietario original.

Reglas Especiales para Cónyuges Sobrevivientes

Los cónyuges que heredan una IRA tienen más flexibilidad que los beneficiarios no cónyuges en cuanto a cuándo deben retirar los fondos. Si el cónyuge es el único beneficiario, pueden elegir tratarse a sí mismos como el dueño de la IRA o como beneficiario. Estas opciones impactan el tamaño de las distribuciones mínimas requeridas y tienen implicaciones fiscales para el cónyuge beneficiario.

Regla Especial de Transferencia de IRA

Si tiene 70½ años o más, puede transferir hasta $100,000 de una IRA directamente a una organización benéfica calificada. Esta transferencia, conocida como distribución benéfica calificada (QCD), es libre de impuestos y puede incluir RMDs, satisfaciendo su RMD del año hasta $100,000 sin pagar impuestos sobre la cantidad.

Manejo de Asuntos Fiscales

Cuando tomas RMDs de una IRA tradicional, tendrás impuestos sobre la renta que reportar. Debes informar el monto de la distribución en tu Formulario 1040 o 1040A.

Las reglas de herencia de una IRA pueden ser complicadas, pero comprenderlas es fundamental para maximizar los beneficios fiscales y evitar penalizaciones innecesarias. Al conocer las reglas vigentes y las opciones disponibles, los beneficiarios pueden tomar decisiones financieras informadas y planificar adecuadamente su futuro financiero.