La decisión de la Corte Suprema de legalizar el matrimonio entre personas del mismo sexo en los 50 estados en 2015 fue sin duda un momento crucial en la sociedad estadounidense. Además, tuvo importantes implicaciones prácticas para las parejas del mismo sexo, incluida la capacidad de presentar impuestos federales utilizando la designación y estado civil de casados. Si bien las parejas que están en uniones domésticas o uniones civiles cuentan con relaciones legales reconocidas a nivel estatal, no están casadas y no califican para presentar impuestos federales como una pareja casada. Esto significa que solo pueden usar la designación de matrimonio para la presentación de impuestos si están legalmente casados.

¿Qué sucedió y por qué es importante?

La buena noticia para la mayoría de parejas casadas del mismo sexo es que verán una menor factura de impuestos como resultado de la decisión de la Corte Suprema. Sin embargo, aquellas parejas en los extremos opuestos del espectro de ingresos deben saber que esto puede no ser cierto para ellos. Su responsabilidad fiscal puede aumentar una vez que se hayan casado.

¿Por qué es importante la presentación de impuestos para las parejas casadas?

  • Las parejas casadas pueden presentar impuestos federales de solo dos formas: como casados presentando juntos o como casados presentando por separado.
  • Las parejas casadas con una disparidad en sus ingresos probablemente reducirán la cantidad de impuestos que pagan al presentar conjuntamente debido al beneficio del matrimonio.
  • Las parejas en las que ambos cónyuges son grandes ganadores de ingresos pueden ver aumentar su factura de impuestos si presentan conjuntamente, en cuyo caso deberían presentar por separado.
  • Por otro lado, los trabajadores de bajos ingresos también pueden ver aumentar su factura de impuestos si presentan conjuntamente como resultado de créditos fiscales limitados o reducidos para parejas casadas.

¿Cómo ha cambiado la presentación de impuestos para parejas del mismo sexo?

Antes de 2013, las parejas del mismo sexo tenían que presentar formularios de impuestos 1040 por separado ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), designando a cada uno como soltero. En 2013, el IRS determinó que las parejas del mismo sexo podían presentar una declaración de impuestos federales conjunta en su lugar. Desde entonces, el número de parejas que presentan impuestos conjuntamente ha aumentado significativamente. Dentro de dos años de la decisión del IRS, más de 250,000 parejas del mismo sexo presentaron declaraciones de impuestos conjuntas.

El Bono de Matrimonio

¿Qué efecto tiene el matrimonio en los impuestos de una pareja? Para los recién casados que ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero, la diferencia podría ser mínima.

Considere una pareja en la que ambos cónyuges ganan $40,000 al año en ingresos tributables o $80,000 en total para ambos. A continuación, se muestra el cálculo si hubieran presentado declaraciones de impuestos individuales para sus ingresos del año 2023 en comparación con haber presentado conjuntamente como casados, que combina sus ingresos.

Un presentador único que gane $40,000 en 2023 sería gravado de la siguiente manera:

La primera $11,000 ($11,600 en 2024) se grava al 10%: ($11,000 * .10 = $1,100) La cantidad restante sobre $11,000 a $44,725 ($47,150 en 2024) se grava al 12%: ($29,000 * .12 = $3,480) En total: $4,580 ($1,100 + $3,480)

Una pareja casada que gane $80,000 en 2023 sería gravada de la siguiente manera:

La primera $22,000 ($23,200 en 2024) se grava al 10%: ($22,000 * .10 = $2,200) La cantidad restante sobre $22,000 a $89,450 ($94,300 en 2024) se grava al 12%: ($58,000 * .12 = $6,960) En total: $9,160 ($2,200 + $6,960)

Si la pareja hubiera presentado como personas solteras, cada uno habría pagado $4,580 o $9,160 en total para ambos. Si hubieran presentado conjuntamente como casados, su deuda tributaria también habría sido de $9,160.

Las parejas con una mayor disparidad en los salarios podrían recibir un bono de matrimonio porque pueden promediar sus ganancias. Con nuestro código fiscal progresivo, podría ser suficiente para llevar al que gana más ingresos a un tramo impositivo inferior. Además, el ejemplo anterior no tiene en cuenta deducciones, como las contribuciones a la cuenta individual de jubilación (IRA) u otros factores que podrían reducir el ingreso imponible.

¿Por qué la presentación conjunta puede tener desventajas fiscales?

Desafortunadamente, no todos obtienen beneficios fiscales al casarse. En algunas circunstancias, el estatus de casado puede tener el efecto opuesto. Dos grandes ganadores de ingresos que tienen salarios similares a veces pueden ser empujados a un tramo impositivo más alto. Esto se debe a que el tramo impositivo federal del 37% para parejas casadas que presentan conjuntamente no comienza en el doble de ingresos que el mismo tramo para individuos solteros.

Para parejas casadas que presentan conjuntamente, el impuesto adicional de Medicare, instituido en 2013, asciende al 0.9% sobre ganancias superiores a $250,000.

El “castigo” del matrimonio no afecta solo a los ricos. Los recién casados en el extremo opuesto del espectro de ingresos también pueden ser penalizados por el IRS. Esto se debe a que sumar los ingresos de ambos cónyuges podría descalificarlos para el crédito por ingreso del trabajo (EIC), un beneficio fiscal dirigido a familias de bajos ingresos. Aquí, también, la penalización tiende a ocurrir cuando las parejas ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero.

¿Por qué las parejas casadas en el extremo inferior del espectro de ingresos pueden verse perjudicadas fiscalmente?

Las parejas casadas con bajos ingresos pueden perder la elegibilidad para créditos fiscales si presentan conjuntamente.

Fuente: The Tax Foundation

En resumen, la presentación conjunta puede traer beneficios fiscales para la mayoría de las parejas casadas, pero es importante ser consciente de las situaciones en las que puede resultar en desventajas tributarias. Antes de presentar los impuestos, siempre es recomendable calcular de ambas formas para determinar la mejor opción para su situación financiera.