La depreciación es una deducción anual de impuestos que reduce la cantidad de impuestos que una empresa paga. Como técnica contable, la depreciación permite a las corporaciones recuperar el costo de ciertos activos a lo largo de su vida útil al observar la disminución del valor de los activos tangibles o fijos de una empresa con el tiempo. El gasto por depreciación es la parte del costo de un activo que ha sido depreciada en un solo periodo, reflejando cuánto de su valor se utilizó en ese tiempo. Este gasto por depreciación aparece en el estado de resultados de una empresa como un gasto no efectivo que reduce el ingreso neto de la compañía.

¿Qué es la Depreciación y Por Qué es Importante?

Para fines fiscales, las compañías pueden tratar los gastos por depreciación como deducciones fiscales. Al reducir la cantidad de ganancias sobre las cuales se calculan los impuestos (al reducir el valor de estos activos en el estado de resultados de una empresa), la depreciación disminuye la cantidad de impuestos adeudados. Cuanto mayor sea el gasto por depreciación, menor será el ingreso imponible y, por ende, menor será la factura de impuestos de una empresa. Por otro lado, cuanto menor sea el gasto por depreciación, mayor será el ingreso imponible y más altos serán los pagos de impuestos.

La depreciación solo se puede aplicar a activos tangibles o fijos; los activos tangibles son aquellos que tienen una forma física, incluyendo inventario, vehículos, muebles o equipos. Los activos fijos son un tipo de activo tangible; se utilizan durante un largo período en las operaciones de una empresa, como edificios y terrenos.

Métodos para Calcular la Depreciación

La depreciación es un método contable utilizado para calcular las disminuciones en el valor de los activos tangibles o fijos de una empresa. Existen varios métodos para calcular la depreciación, incluyendo el método de línea recta, de saldo decreciente, del doble saldo decreciente, de unidades de producción, y de la suma de los dígitos de los años, todos con diferentes ventajas y desventajas.

¿Cómo Afecta la Depreciación el Ingreso Imponible?

No, la depreciación disminuye el ingreso imponible porque permite a las empresas incluir la depreciación como un gasto en su declaración de impuestos sobre la renta en un período de reporte dado, disminuyendo así su ingreso neto y reduciendo su ingreso imponible. La depreciación permite a las empresas recuperar algunos de los costos de invertir en ciertos tipos de activos.

¿Cómo Afecta la Base Fiscal de un Activo?

Saber la base fiscal de un activo es el primer paso para calcular la depreciación. La base de un activo (para fines fiscales) generalmente es su costo (con algunas adiciones o sustracciones basadas en cómo se adquirió el activo). Los contribuyentes pueden disminuir la base de un activo a través de la depreciación permitida. La base fiscal total de una empresa puede disminuir en la cantidad de deducciones por depreciación que tomen en su declaración de impuestos.

¿Obtienes Alivio Fiscal por la Depreciación?

Sí, la depreciación es una deducción anual de impuestos sobre la renta. Las empresas pueden reclamar esta deducción por la depreciación efectiva de ciertos activos. En otras palabras, la depreciación permite a las empresas recuperar el costo de ciertos activos a lo largo de varios años deduciendo una parte del costo cada año hasta que el costo se haya recuperado por completo.

En resumen, la depreciación reduce el valor de los activos, como bienes raíces y maquinaria, en el balance de una empresa. Como resultado, se reduce la cantidad de ganancias sobre las cuales se basan los impuestos. Si bien existen múltiples métodos contables para determinar la depreciación, estos métodos suelen ser específicos de la industria. Los cuatro métodos de depreciación incluyen el de línea recta, de saldo decreciente, de suma de los dígitos de los años y de unidades de producción.