En Nueva York, uno de los estados con más beneficios para los potenciales dueños de pequeñas empresas, la presión fiscal puede ser un aspecto a considerar seriamente. Conocido por ser el epicentro de la economía mundial, Nueva York ofrece múltiples ventajas a los emprendedores, sin embargo, su código fiscal para empresas puede resultar costoso y complicado. En este artículo, exploraremos específicamente cómo funcionan los impuestos para las pequeñas empresas en Nueva York.

Impuestos de Sociedad Anónima en Nueva York

En Nueva York, las corporaciones deben pagar un impuesto de franquicia de sociedad anónima. Aunque esta práctica es estándar en muchos estados, en Nueva York se complica el cálculo de cuánto impuesto se debe pagar, ya que el estado busca cerrar tantos ‘agujeros’ fiscales como sea posible que las empresas utilizan para minimizar los impuestos. Las corporaciones deben calcular el impuesto de varias formas diferentes, y se les exige pagar el monto más alto entre los diferentes métodos disponibles.

  • La tasa de impuesto fija sobre los ingresos empresariales que superan los $5 millones es del 7.25%.
  • En cuanto al capital base, se aplica una tasa impositiva adicional del 0.1875%.

Es importante tener en cuenta que las tasas antes mencionadas se han extendido hasta los años fiscales que comienzan antes del 1 de enero de 2027.

Corporaciones S

Las corporaciones S son corporaciones tradicionales con una designación especial que permite que los ingresos pasen a través de la empresa a sus propietarios. A diferencia de otros estados, Nueva York requiere que las corporaciones S paguen el impuesto de franquicia corporativa. Sin embargo, estas corporaciones pueden utilizar el método de recepción bruta para calcular los impuestos, y se gravan a tasas ligeramente más bajas que las corporaciones tradicionales.

Cualquier empresa en Nueva York que busque obtener la designación S debe presentar un formulario adicional al estado, además de presentar el formulario de designación federal. Si no lo hace, la empresa será gravada como una corporación tradicional, lo que resultará en una factura fiscal mucho más alta.

El ingreso neto de la corporación S se transfiere a los propietarios del negocio, y Nueva York también grava este ingreso. Las tasas impositivas estatales sobre los ingresos personales varían entre el 4% y el 10.9%.

Empresas de Responsabilidad Limitada (LLC)

Al igual que las corporaciones S, las empresas de responsabilidad limitada (LLC) transfieren los ingresos a sus propietarios, quienes luego pagan impuestos personales sobre ellos. En Nueva York, las LLC clasificadas como corporaciones pagan el impuesto de franquicia corporativa bajo las mismas reglas que las corporaciones tradicionales. Las LLC de cualquier otra clasificación no están sujetas a este impuesto, pero deben pagar tarifas de presentación estatales.

Las tarifas de presentación se calculan según los ingresos brutos y van desde un mínimo de $25 hasta un máximo de $4,500, dependiendo de los ingresos brutos de la LLC.

Asociaciones y Empresas Individuales

Las asociaciones en Nueva York, al igual que las LLC, están exentas del impuesto sobre sociedades y solo están sujetas a las tarifas de presentación estatales si sus ingresos brutos superan el $1 millón. Por otro lado, las empresas individuales en Nueva York no pagan impuestos de sociedades ni tarifas de presentación corporativa. El propietario único del negocio paga impuestos personales sobre los ingresos gravables de la empresa, con tasas que varían entre el 4% y el 10.9%.

El Recargo del MTA en Nueva York

Según las regulaciones actuales, la tasa de recargo del MTA se establece anualmente para garantizar que los ingresos proyectados del recargo coincidan con las necesidades presupuestarias del estado. Para los años fiscales entre el 1 de enero de 2023 y el 1 de enero de 2024, la tasa de recargo del MTA para los contribuyentes del Artículo 9-A se mantiene fija en un 30%.

Además del recargo, los umbrales que determinan cuándo se considera que una corporación obtiene ingresos de actividades dentro del Estado de Nueva York y el Distrito de Transporte de Viajeros Metropolitanos (MCTD) para efectos de impuestos y recargos del MTA siguen siendo los mismos. Esta estabilidad garantiza la continuidad en las evaluaciones fiscales para las corporaciones afectadas hasta que se requieran actualizaciones regulatorias.

Requisitos de Presentación de Impuestos Comerciales en Nueva York

Las empresas en Nueva York deben presentar sus impuestos corporativos utilizando el Formulario CT-3 (para corporaciones C) o el Formulario CT-3-A (para corporaciones S). La fecha límite de presentación generalmente es el 15 de marzo para los que operan en calendario anual, con extensiones disponibles previa solicitud.

Cómo Calcular y Pagar el Impuesto sobre Ventas en Nueva York

Las empresas en Nueva York calculan el impuesto sobre las ventas según la ubicación de la venta y el tipo de bienes o servicios vendidos. Las tasas de impuesto sobre las ventas varían por condado y municipio. Las empresas deben registrarse para obtener un Certificado de Autoridad con el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.

¿Existen Deducciones o Créditos Disponibles para Empresas en Nueva York?

Sí, el Estado de Nueva York ofrece deducciones y créditos a las empresas. Estos podrían incluir cosas como el Crédito Fiscal de Inversión, el Crédito del Programa de Retención de Empleos del Estado de Nueva York, o el Crédito del Programa de Empleos Excelsior. Como la mayoría de los créditos fiscales, estos están diseñados para reducir la responsabilidad fiscal y fomentar el desarrollo económico.

¿Cuál es el Umbral de Ingresos Mínimos para Presentar Impuestos Corporativos en Nueva York?

Las corporaciones deben presentar impuestos corporativos en el estado de Nueva York si sus ingresos brutos superan el millón de dólares o si forman parte de un grupo combinado con un ingreso bruto combinado de Nueva York que supere el millón de dólares.

En resumen, Nueva York impone un impuesto de franquicia de corporación, a la vez que las corporaciones S y las LLC en Nueva York enfrentan obligaciones fiscales específicas. Las corporaciones S están sujetas al impuesto de la franquicia a pesar de las características de ingresos pasivos, y las LLC clasificadas como corporaciones también están sujetas a requisitos fiscales similares. Las políticas fiscales de Nueva York, incluido el recargo del MTA y los umbrales para el impuesto de franquicia, ponen de relieve el enfoque proactivo del estado para financiar la infraestructura pública y los servicios.