Los límites de las cuentas de jubilación fueron diseñados para ayudar al trabajador promedio a ahorrar. Las contribuciones a una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA), Roth IRA, 401(k) y otros planes de ahorro para la jubilación están limitadas por ley para que los empleados altamente remunerados no se beneficien más que el trabajador promedio de las ventajas fiscales que proporcionan. Estos límites de contribución varían según el tipo de plan, la edad del participante del plan y, en algunos casos, cuánto gana la persona.

Importancia de los Límites en las Cuentas de Jubilación

Las contribuciones a las cuentas de jubilación individual (IRAs) y cuentas 401(k) están limitadas por ley, en parte para que los trabajadores de altos ingresos no se beneficien más que el trabajador promedio. Estos límites de contribución varían según el tipo de plan y la edad del participante del plan. Estos límites de contribución e ingresos están sujetos a cambios cada año, basados en la inflación.

La contribución a una cuenta IRA tradicional y a cuentas 401(k) se realiza con dólares antes de impuestos, lo que puede reducir significativamente el ingreso imponible del trabajador para el año. El dinero en estas cuentas crece libre de impuestos, pero los retiros están sujetos a impuestos sobre la renta.

Por el contrario, las contribuciones a un Roth IRA y un Roth 401(k) se realizan con dólares después de impuestos. Las inversiones mantenidas en cuentas Roth también crecen libre de impuestos, pero a diferencia de las cuentas de jubilación tradicionales, las distribuciones calificadas (retiros) son libres de impuestos.

Límites de Contribución al 401(k)

Para el 2023, la contribución individual máxima a un plan 401(k), ya sea tradicional o Roth, fue de $22,500 para empleados menores de 50 años. Aquellos mayores de 50 en 2023 podían hacer una contribución adicional de recuperación de $7,500, para un total de $30,000. En 2024, el límite del 401(k) es de $23,000 y la contribución de recuperación es de $7,500, para un total de $30,500.

Se pueden realizar contribuciones a las cuentas de jubilación ya sea con contribuciones coincidentes o contribuciones no electivas por parte de los empleadores. El límite total de contribución de todas las fuentes en 2023 era del 100% de la compensación del empleado o $66,000 ($73,500 si el empleado realiza contribuciones de recuperación), lo que sea menor. Este límite de contribución es también más alto para 2024.

Reglas de Contribución al IRA Tradicional

De manera similar, las IRAs tienen límites basados en los ingresos. Para el 2023, los contribuyentes menores de 50 años estaban limitados a una contribución anual máxima de IRA de $6,500, o el 100% de su compensación, lo que sea menor (esto aumentó a $7,000 en 2024). Aquellos mayores de 50 años pueden realizar contribuciones adicionales de recuperación de hasta $1,000 en cada año. Este límite se aplica tanto a IRAs tradicionales como a Roth.

Mientras comparten los mismos límites de contribución, las IRAs tradicionales y Roth están sujetas a reglas diferentes sobre quién puede contribuir y cuánto pueden deducir.

Reglas de Contribución al Roth IRA

A diferencia de las IRAs tradicionales, las Roth IRAs tienen límites de ingresos sobre si un contribuyente es elegible para contribuir. Por ejemplo, en 2023, un contribuyente casado que presenta una declaración conjunta puede realizar una contribución completa al Roth IRA si su MAGI es inferior a $218,000 y una contribución parcial si su MAGI está en el rango de $218,000 a $228,000.

Los límites de ingresos para contribuir a un Roth 401(k) no existen, a diferencia de las Roth IRAs.

Conclusión

Las contribuciones a las cuentas IRA y 401(k) están limitadas de ciertas maneras, en parte para nivelar el campo de juego entre los contribuyentes de altos ingresos y aquellos con menos ingresos. Los detalles y límites específicos difieren entre IRAs tradicionales, Roth IRAs y cuentas 401(k), y los contribuyentes de altos ingresos aún pueden aprovechar las reglas de Roth mediante la creación de un backdoor Roth IRA.