Revisado por Lea D. Uradu Verificado por hechos por Suzanne Kvilhaug Más de 6.8 millones de estadounidenses (excluyendo personal militar) residen en el extranjero en más de 160 países, según el Departamento de Estado de EE.UU. En este artículo, aprenderás sobre las normas y regulaciones fiscales que afectan a ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que viven en el extranjero.

¿Qué es importante saber sobre residentes en el extranjero?

Los expatriados que renuncien a su ciudadanía estadounidense no estarán exentos del IRS. Siguen estando sujetos a las leyes fiscales de EE.UU. durante diez años después de la renuncia.

Requisitos de Presentación

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que vivan fuera de los Estados Unidos presenten declaraciones de impuestos sobre la renta si sus ingresos brutos son superiores o iguales a la exención y deducciones estándar aplicables. Se recomienda también que aquellos cuyos ingresos sean inferiores a la exención y deducción estándar aplicable también presenten la declaración de impuestos sobre la renta. Los requisitos de presentación de impuestos de EE.UU. se aplican por igual a los estadounidenses independientemente del país en el que residan actualmente. Por lo tanto, los ciudadanos y extranjeros residentes que trabajan en el extranjero pueden estar sujetos a una doble imposición (por parte de las autoridades fiscales locales y de EE.UU.), pero las situaciones no siempre son iguales, por lo que las personas deben consultar con un profesional de impuestos o el IRS.

Activos Financieros en el Extranjero

Los estadounidenses que tengan activos financieros en el extranjero que excedan los $50,000 para individuos y $100,000 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta deben declarar estos activos. Los activos que califican incluyen cuentas bancarias, cualquier acción, valor o instrumento financiero emitido por una entidad/persona no estadounidense y cualquier interés en una entidad extranjera. Si calificas, deberás presentar el Formulario 8938 junto con tu declaración de impuestos.

Prueba de Presencia Física

Debes vivir en un país extranjero (o países) durante al menos 330 días completos en un período de 12 meses. Según el IRS, a los expatriados se les permite residir y trabajar en más de un país extranjero. Sin embargo, deben estar físicamente presentes en esos países durante al menos 330 días durante un año calendario.

Exclusión de Ingresos Generados en el Extranjero

La exclusión de ingresos generados en el extranjero está diseñada para reducir el efecto de la política de doble tributación del Tío Sam. Para el 2025, los estadounidenses pueden excluir hasta $130,000 anualmente en salarios extranjeros. Los contribuyentes que reclamen esta exclusión pagarán impuestos a las tasas que les hubieran correspondido de no haber reclamado la exclusión de ingresos generados en el extranjero. Esto significa que en lugar de aplicar la tasa más baja posible, los expatriados serán gravados a partir de su tramo impositivo normal (si no hubieran utilizado la exclusión) después de usar los primeros $130,000.

Exclusión de Vivienda en el Extranjero

Los expatriados pueden excluir los montos pagados por su empleador por gastos relacionados con la vivienda. Estos beneficios pagados por el empleador no tienen que ser reportados como parte de tus ingresos generados en el extranjero. Los estadounidenses no pueden excluir los mismos montos dos veces (es decir, fuentes provenientes tanto de salarios extranjeros como de beneficios relacionados con la vivienda). Además, los trabajadores independientes no califican para la exclusión de vivienda en el extranjero. Para evitar abusos, los expatriados pueden reclamar una exclusión de vivienda en el extranjero máxima de hasta el 16% de la exclusión de ingresos generados en el extranjero. Además, los contratistas independientes no pueden reclamar la exclusión de vivienda en el extranjero. En su lugar, los contratistas independientes deben seleccionar la deducción de vivienda en el extranjero en el Formulario 2555.

Fechas Límite

Los estadounidenses que residen y trabajan en el extranjero generalmente tienen hasta el 15 de abril para presentar y pagar sus impuestos. Sin embargo, el IRS brinda una extensión automática para expatriados que tienen hasta el 15 de junio para presentar sus declaraciones de impuestos sobre los ingresos de EE.UU. Al presentar el Formulario 4868 para el 15 de junio, los contribuyentes pueden solicitar una extensión adicional hasta el 15 de octubre. Una solicitud por escrito al IRS puede extender aún más la extensión hasta el 15 de diciembre.