Las pérdidas de capital y los impuestos

Qué son las pérdidas de capital y cómo afectan tus impuestos

Una pérdida de capital ocurre cuando vendes una inversión por menos de lo que la compraste. Aunque siempre es desagradable perder dinero en una inversión, declarar una pérdida de capital en tu declaración de impuestos puede ser un consuelo efectivo en muchos casos.

Por qué es importante entender las pérdidas de capital

Las pérdidas de capital se pueden aplicar contra ganancias de capital u otros ingresos para reducir el ingreso sujeto a impuestos. Los inversores que entienden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.

Conceptos básicos de las pérdidas de capital

Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo opuesto a las ganancias de capital. Cuando una inversión se vende por menos de su precio original de compra, la diferencia en dólares se considera una pérdida de capital.

En términos fiscales, las pérdidas de capital solo se informan en artículos destinados a aumentar su valor. No se aplican a artículos de uso personal, como automóviles (aunque la venta de un automóvil con ganancias aún se considera un ingreso sujeto a impuestos).

Reglas fiscales para las pérdidas de capital

Las pérdidas de capital se pueden usar como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, al igual que las ganancias de capital deben informarse como ingresos. A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital se dividen en tres categorías:

  1. Pérdidas realizadas ocurren en la venta real del activo o inversión.
  2. Pérdidas no realizadas no se informan.
  3. Pérdidas reconocidas son la cantidad de una pérdida que se puede declarar en un año dado.

Cuándo se pueden tomar deducciones

Pérdidas Realizadas

Cualquier cantidad de pérdida de capital se puede restar de cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, pero solo $3,000 de pérdida de capital se pueden deducir de ingresos obtenidos u otros tipos de ingresos en el año. Las pérdidas de capital restantes se pueden deducir en años futuros hasta $3,000 al año. O una ganancia de capital posterior se puede utilizar para compensar la totalidad del monto restante de la pérdida a deducir.

Pérdidas no Realizadas vs. Realizadas

Un inversor compra una acción a $50 por acción en mayo. En agosto, el precio de la acción ha caído a $30. El inversor tiene una pérdida no realizada de $20 por acción. Mantiene la acción hasta el año siguiente, y el precio sube a $45 por acción. El inversor vende la acción en ese momento y realiza una pérdida de $5 por acción. Solo puede informar esa pérdida en el año de la venta; no puede informar la pérdida no realizada del año anterior.

Pérdidas Realizadas y Ganancias Reconocidas

Otra categoría es ganancias reconocidas. Aunque todas las ganancias de capital realizadas en un año determinado deben informarse para ese año, hay algunos límites en la cantidad de pérdidas de capital que se pueden declarar en un año determinado en algunos casos.

Nuevamente, si bien cualquier pérdida en última instancia se puede compensar con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo año fiscal, solo $3,000 de pérdida de capital se pueden deducir de ingresos obtenidos u otros tipos de ingresos en un año dado.

Cómo calcular una pérdida de capital

Las pérdidas de capital reflejan las ganancias de capital en sus períodos de retención. Un activo o inversión que se mantiene durante un año o menos y se vende con pérdida generará una pérdida de capital a corto plazo. Un activo o inversión que se mantiene durante más de un año y se vende con pérdida generará una pérdida a largo plazo.

Cuando las ganancias y pérdidas de capital se informan en la declaración de impuestos, el contribuyente debe categorizar todas las ganancias y pérdidas entre largo y corto plazo y luego agregar los montos totales de cada una de las cuatro categorías.

Luego, las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, al igual que las ganancias y pérdidas a corto plazo. Finalmente, la ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa contra la ganancia o pérdida neta a corto plazo. Este número neto final se informa en el Formulario 1040.

Estrategias de pérdidas de capital

Aunque los inversores novatos a menudo entran en pánico cuando sus tenencias disminuyen sustancialmente de valor, los inversores experimentados que comprenden las reglas fiscales son rápidos para liquidar algunas de sus inversiones perdedoras para generar pérdidas de capital.

Los inversores inteligentes también saben que las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero en ciertas situaciones. Es decir, las pérdidas de capital utilizadas para compensar ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios ahorrarán a los inversores más dinero que cuando se utilizan para compensar ganancias de capital a largo plazo.

Reglas de Venta Limpia

Los inversores deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta antes de comprar las mismas acciones nuevamente si desean deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos. Si reinvierten antes de ese momento, la pérdida será desestimada según la regla de venta limpia del IRS.

¿Cuántas pérdidas de capital puedes reclamar?

Según las reglas del IRS, la cantidad de pérdida de capital que puedes reclamar es la siguiente: “Si tus pérdidas de capital exceden tus ganancias de capital, la cantidad del exceso de pérdida que puedes reclamar para reducir tu ingreso es el menor de $3,000 ($1,500 si estás casado y presentas una declaración por separado) o tu pérdida neta total mostrada en el Anexo D.”

Conclusión

Los inversores pueden no estar contentos al ver pérdidas en sus inversiones, pero las buenas noticias son que las pérdidas de capital se pueden usar para reducir el ingreso sujeto a impuestos. Para obtener más información sobre las pérdidas de capital y cómo incluirlas en tu declaración de impuestos, descarga las instrucciones del Anexo D desde el sitio web del IRS o consulta a tu asesor financiero.