No puedes poner tu cuenta individual de ahorro para el retiro (IRA) en un fideicomiso mientras estás vivo/a. Sin embargo, puedes nombrar un fideicomiso como beneficiario de tu IRA y dictar cómo se manejarán los activos después de tu muerte. Esto se aplica a todos los tipos de IRAs, incluyendo las IRA tradicionales, Roth, SEP y SIMPLE.

¿Qué es un IRA?

Las IRA fueron creadas en 1974 bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés) para ayudar a los trabajadores a ahorrar para su jubilación por su cuenta. En ese momento, muchos empleadores no podían permitirse ofrecer planes de pensiones tradicionales, lo que dejaba a los empleados solo con los beneficios del Seguro Social después de dejar de trabajar.

Las nuevas cuentas de IRA lograron dos objetivos. Primero, proporcionaron ahorros para la jubilación con impuestos diferidos para aquellos que no estaban cubiertos por un plan patrocinado por el empleador. En segundo lugar, para aquellos que sí estaban cubiertos, las IRAs ofrecían un lugar para que los activos del plan de jubilación continuaran creciendo si el titular de la cuenta cambiaba de empleo a través de una transferencia de IRA.

¿Quién puede ser dueño de un IRA?

Como su nombre lo indica, las cuentas de ahorro para el retiro individuales solo pueden ser propiedad de una persona. No se pueden tener conjuntamente, ni pueden ser administradas por una entidad, como un fideicomiso o una pequeña empresa. Además, solo se pueden hacer aportaciones si se cumplen ciertos criterios. Por ejemplo, el propietario debe tener ingresos ganados imponibles para respaldar las aportaciones.

Una persona que no trabaja también puede ser propietaria de un IRA, pero debe recibir aportaciones del cónyuge que trabaja. Los ingresos del cónyuge que trabaja deben cumplir con los criterios.

Independientemente de dónde se originen las aportaciones, el propietario de la IRA debe mantenerse constante, ya sea una IRA tradicional o una IRA Roth.

Solo se permiten ciertas transferencias de propiedad para evitar ser categorizadas como una distribución sujeta a impuestos. Si se transfieren a un fideicomiso, los activos de la IRA se vuelven imponibles, ya que esta transferencia se considera una distribución por el IRS. Además, si el propietario tiene menos de 59 años y medio al momento de la distribución, se impone una multa por retiro anticipado. Sin embargo, el fideicomiso puede aceptar los activos de la IRA de un propietario fallecido y establecer una IRA heredada.

Ventajas de nombrar un fideicomiso como beneficiario

La designación de un fideicomiso como beneficiario de una IRA puede ser ventajosa porque puedes dictar cómo los beneficiarios utilizarán tus ahorros. El instrumento del fideicomiso puede diseñarse de tal manera que se apliquen disposiciones especiales para la herencia a beneficiarios específicos, lo cual es una opción útil si los beneficiarios varían mucho en edad o si alguno de ellos tiene necesidades especiales que deben ser atendidas. Muchas personas también creen que el fideicomiso ofrece ahorros fiscales para los beneficiarios, pero eso rara vez es el caso.

Factores importantes a considerar son cómo los beneficiarios toman posesión de los activos de la IRA y durante qué período de tiempo. Busca consejo de un asesor fiduciario experto en IRAs heredadas para obtener la opción de distribución máxima para la cuenta, el fideicomiso debe tener términos específicos como “transmisión” y “beneficiario designado”.

Si un fideicomiso no contiene disposiciones para heredar una IRA, debe ser reescrito o debe nombrarse a los individuos como beneficiarios en su lugar.

Desventajas de nombrar un fideicomiso como beneficiario

Aunque mover todos los activos a nombre de un fideicomiso y designarlo como beneficiario en las cuentas de jubilación es común, no es la mejor opción para todos. Los fideicomisos, al igual que otras entidades no individuales que heredan activos de IRA, están sujetos a requisitos acelerados de retiro, más comúnmente dentro de los cinco años posteriores a la muerte del titular original de la IRA.

Si las reglas de “transmisión” del fideicomiso son aplicadas por el IRS, los activos de la IRA deben ser retirados dentro de un período de 10 años (se hace una excepción si el beneficiario del fideicomiso es un beneficiario designado elegible. Un beneficiario designado elegible incluye a un cónyuge sobreviviente, a una persona discapacitada, a una persona con enfermedad crónica, a un hijo menor de edad o a una persona que no sea más de 10 años menor que el titular de la cuenta).

Si las reglas de “transmisión” del fideicomiso no se aplican, los activos de la IRA deberán ser retirados dentro de un período de 5 años.

Dependiendo del tamaño de la cuenta, esto podría ser una carga para los beneficiarios. Es especialmente perjudicial eliminar las disposiciones de herencia conyugal al nombrar a un fideicomiso en lugar de un cónyuge como beneficiario.

Aunque los fideicomisos pueden simplificar la mayoría de las áreas de planificación patrimonial, pueden crear más papeleo e incluso cargas fiscales adicionales para los beneficiarios de una IRA heredada. Trabaja estrechamente con un planificador patrimonial, un abogado y un contador para maximizar un legado.

Preguntas frecuentes (FAQs)

¿Qué sucede con un 401(k) en un fideicomiso?

También puedes designar un fideicomiso como beneficiario de un 401(k). En este caso, el fideicomiso hereda la cuenta y se mantiene como un activo separado. Las distribuciones se gravan según el tipo de 401(k).

¿Cuál es el inconveniente de poner activos en un fideicomiso?

Cuando colocas tus activos en un fideicomiso, pierdes tus derechos de propiedad sobre ellos. En cambio, esos activos pasan a ser propiedad del fideicomiso. En ciertas situaciones, un fideicomiso puede estar sujeto a impuestos más altos que un individuo. Si tienes un fideicomiso irrevocable, esos activos pueden no estar protegidos de los acreedores.

¿Quién paga impuestos sobre una IRA en un fideicomiso?

La IRA se mantiene como un activo dentro del fideicomiso. Sus distribuciones se gravan según el tipo de IRA. Si tienes una IRA tradicional, tendrás que pagar impuestos sobre la renta ordinaria. Si tienes una IRA Roth, no tendrás que pagar impuestos.

Conclusión

Mover una IRA a un fideicomiso no está permitido mientras estás vivo/a. Sin embargo, puedes planificar incluir tu IRA en un fideicomiso nombrándolo como beneficiario cuando mueras. Considera consultar con un asesor financiero profesional para revisar tus opciones y alcanzar tus metas financieras.