Es posible que en algún momento desees reconfigurar una contribución a una cuenta individual de ahorros para jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) para cambiar la designación inicial, ya sea para corregir un error o porque cambiaste de opinión. En otras palabras, puedes redefinir una contribución a un IRA Roth como una contribución a un IRA tradicional, o viceversa.

Cómo Funcionan las Recaracterizaciones de IRA

Para reconfigurar una contribución, mueves los activos del IRA que recibió la contribución inicialmente al IRA donde deseas mantener los activos. Algunas instituciones financieras procesan las recaracterizaciones simplemente cambiando el IRA de un tipo a otro. Consulta con tu custodio fiduciario de IRA sobre su procedimiento y cualquier requisito de documentación para procesar una recaracterización.

Plazo para Recaracterizar Contribuciones de IRA

El plazo para recaracterizar una contribución de IRA es la fecha límite de presentación de impuestos de ese año, incluidas las extensiones a las que califiques para obtener. Es decir, si presentas tu declaración de impuestos a tiempo y solicitas una extensión de seis meses, tu plazo para recaracterizar una contribución es seis meses después de esa fecha.

  • La fecha límite federal de presentación de impuestos suele ser el 15 de abril o el primer día hábil posterior a esa fecha. La fecha límite para los impuestos del 2024 es el 15 de abril de 2025. Si se concede una extensión, tu plazo será el 15 de octubre de 2025.
  • Para recibir una extensión automática de seis meses, debes presentar el Formulario 4868 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ya sea electrónicamente o en papel antes de presentar tu declaración de impuestos. Si presentas electrónicamente, recibirás un acuse de recibo electrónico una vez que hayas completado la transacción.

Conversión de IRA Roth

Puedes convertir el saldo completo de un IRA tradicional a una cuenta Roth a través de una conversión de IRA Roth. Hacerlo puede desencadenar una gran factura de impuestos: deberás pagar impuestos sobre el monto convertido a tu tasa impositiva actual. Sin embargo, puede valer la pena si esperas estar en un tramo impositivo más alto en la jubilación que en este momento y deseas saldar los impuestos de una vez.

Cálculo de Ganancias y Pérdidas de Recaracterización

Los contribuyentes que recaracterizan sus contribuciones de IRA pueden enfrentar la tarea desafiante de calcular sus ganancias o pérdidas si el proveedor del IRA no proporciona tales servicios.

Calcular correctamente las ganancias o pérdidas es tan importante como la recaracterización en sí misma.

La fórmula del IRS para calcular las ganancias o pérdidas en el monto recaracterizado es la siguiente: El período de cálculo comienza inmediatamente antes de que se realice la contribución que se recaracteriza al IRA y finaliza inmediatamente antes de la recaracterización de la contribución. Si el IRA no se valora diariamente, entonces el valor razonable más reciente disponible anterior a la contribución puede utilizarse como el principio del período, y el valor justo más reciente disponible antes de la recaracterización es el periodo final.

Ejemplo de Cálculo de Recaracterización de IRA

Jack hizo una contribución de $1,600 a su IRA tradicional el 1 de diciembre de 2024. Antes de la contribución, su saldo de IRA tradicional era de $4,800. En abril de 2025, cuando presentó su declaración de impuestos, Jack se dio cuenta de que solo podía deducir $1,200 en su declaración de impuestos. Como no pudo deducir los $400 restantes, decidió colocar esa cantidad en un IRA Roth, donde los rendimientos crecen de forma libre de impuestos.

Para tratar los $400 como una contribución a un IRA Roth, Jack debe recaracterizar el monto a su IRA Roth e incluir cualquier ganancia (o restar cualquier pérdida) en los $400.

El cálculo se realizó de la siguiente manera:

“La contribución de $400 generó $75 durante el período de cálculo. Por lo tanto, Jack debe recaracterizar $475 ($400 + $75) a su IRA Roth. A efectos fiscales, los $400 se tratarán como si los hubiera hecho al IRA Roth desde el principio.”

Una vez que la recaracterización se realiza satisfactoriamente, tu custodio del IRA reportará las contribuciones de IRA (tanto a ti como al IRS) en el Formulario 5498 del IRS. Se reportará una contribución incluso si luego se recaracteriza.

Preguntas Frecuentes (FAQs)

“¿Cómo Puedo Recaracterizar una Contribución a un IRA?”

Para recaracterizar una contribución a un IRA, debes tener otro IRA, ya sea existente o nuevo, que acepte los fondos retirados.

“¿Cuánto Puedo Contribuir a un IRA en el 2024?”

“Para el año fiscal 2024, puedes contribuir hasta $7,000 a IRAs Roth y tradicionales, más una contribución adicional de $1,000 si tienes 50 años o más. Ese es el máximo combinado para todos tus IRAs.”

“¿Puedo Recaracterizar una Conversión a un Roth IRA en el 2022?”

“No. Las reglas han cambiado. Ya no puedes recaracterizar una conversión a un Roth IRA. Una vez que conviertes un IRA tradicional en un Roth IRA, el movimiento no se puede deshacer.”

Una falla al calcular y reportar correctamente una recaracterización puede meterte en problemas con el IRS. Cuando tengas dudas, consulta con un profesional de impuestos para recibir ayuda y tomar las decisiones correctas.