Las cuentas individuales de jubilación heredadas (IRAs) han sido durante mucho tiempo un método para permitir que los beneficiarios no cónyuges hereden una cuenta IRA y permitir que la cuenta continúe creciendo en una base diferida de impuestos con el tiempo. Sin embargo, las reglas que rigen las IRAs y los 401(k)s han cambiado a lo largo de los años, así que asegúrate de entender las pautas actuales.

¿Qué Sucedió con las Reglas de las IRAs e 401(k)s Heredados?

En el año 2007, las reglas federales se modificaron para permitir que los beneficiarios no cónyuges de los 401(k)s y otros planes de jubilación de contribución definida trataran estas cuentas de manera similar. Luego, el 20 de diciembre de 2019, la Ley SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) fue firmada, eliminando las reglas que habían permitido la estrategia del IRA de estiramiento para proteger de por vida las distribuciones de las cuentas IRA para cualquier no cónyuge que heredara una cuenta de jubilación de alguien que muriera después del 31 de diciembre de 2019.

¿Por Qué es Importante Comprender las IRAs Heredadas?

  • Para los beneficiarios no cónyuges, una cuenta IRA heredada ofrece varias opciones, incluida la posibilidad de extender el IRA a lo largo de varios años antes de tomar distribuciones, permitiéndole continuar creciendo de forma diferida de impuestos.
  • Los titulares de cuentas IRA que deseen dejar sus cuentas a beneficiarios no cónyuges deben trabajar con un custodio que entienda las reglas complejas que rodean estas cuentas.
  • Es esencial que los beneficiarios de la cuenta se informen sobre sus opciones para la cuenta heredada para minimizar el impacto fiscal tanto como sea posible.

¿Por Qué Debes Trabajar con un Profesional Financiero?

“Es importante que los titulares de cuentas IRA que deseen dejar sus cuentas a beneficiarios no cónyuges trabajen con un custodio que entienda las reglas complejas que rodean estas cuentas.”

Además, es fundamental que los beneficiarios de la cuenta sepan que tienen la opción de abrir una cuenta IRA heredada, tomar una distribución (que será gravable) o renunciar a toda o parte de la herencia, lo que hará que esos fondos pasen a otros beneficiarios elegibles. Las IRAs tradicionales, las Roth IRAs y las SEP IRAs también pueden dejarse a beneficiarios no cónyuges de esta manera.

¿Cuál es la Importancia de las Distribuciones Mínimas Obligatorias?

Las reglas que rigen las distribuciones mínimas obligatorias para las IRA heredadas solían depender de la edad del titular original de la cuenta en el momento de la muerte. Si el titular de la cuenta no había alcanzado la edad en la que debía comenzar a tomar las distribuciones mínimas obligatorias, entonces el beneficiario no cónyuge tenía dos opciones en el pasado:

  1. Retirar la totalidad del monto para el final del quinto año siguiente al año de la muerte del propietario de la cuenta.
  2. Extender la cuenta en función de su edad al final del año después del año de la muerte del propietario. Los porcentajes requeridos se basaban en la tabla del IRS en vigor para su edad en ese momento.

Si el titular original de la cuenta había alcanzado la edad de 70 años y medio y estaba tomando distribuciones mínimas obligatorias, entonces el beneficiario no cónyuge tenía que continuar tomando una distribución cada año. Previamente, existía la opción de crear un IRA de estiramiento en el cual las distribuciones mínimas obligatorias se basaban en la edad del beneficiario no cónyuge versus la edad del titular original de la cuenta.

¿Cuál es la Regla del Plazo de 10 Años?

Ahora, bajo la Ley SECURE, estas distribuciones por parte del heredero deben vaciar la cuenta completa dentro de 10 años desde la muerte del titular original de la cuenta. Este nuevo decreto no distingue explícitamente entre las IRAs cuyos titulares originales ya estaban tomando RMDs y aquellos que no, por lo que parece probable que la nueva regla de 10 años se aplique a ambos; sin embargo, los beneficiarios deben consultar con un asesor fiscal. También existen algunas excepciones a la regla.

En resumen, las IRAs y 401(k)s heredados pueden ser un excelente vehículo para pasar activos de estas cuentas a beneficiarios no cónyuges, pero las reglas que los rodean son complejas y susceptibles a errores por parte de los beneficiarios, custodios y patrocinadores de planes. Si estás considerando dejar tu IRA o 401(k) a beneficiarios no cónyuges, asegúrate de lidiar con un custodio conocedor y emplea los servicios de un asesor financiero que comprenda estas reglas complejas para evitar errores costosos.