En ocasiones tiene sentido decir “no” a una herencia, aunque parezca improbable. Hay beneficiarios que prefieren no recibir activos heredados por diversas razones. Ya sea porque desean que los activos, como un IRA tradicional o Roth u otro plan de retiro heredado, se entreguen a otra persona, o porque no desean tributar por los activos.

¿Qué es una renuncia de herencia y por qué es relevante?

Una renuncia de herencia implica rechazarla formalmente. Es importante entender el efecto de esta renuncia y el procedimiento requerido para que sea válida según la ley federal y estatal. Comúnmente, se utiliza una renuncia calificada para permitir al beneficiario rechazar parte o la totalidad de los activos, de manera que pasen al siguiente beneficiario designado, evitando que los activos formen parte del patrimonio del primer beneficiario en el momento de su muerte.

Requisitos y Procedimiento para Renunciar una Herencia

Para renunciar a activos, se deben cumplir ciertos requisitos establecidos por el IRS:

  • Realizar un rechazo irrevocable y sin condiciones por escrito.
  • Renunciar a los activos dentro de los nueve meses posteriores al fallecimiento del propietario original de los activos.
  • No haber recibido beneficios de los activos desheredados.
  • No tener influencia sobre quién es el beneficiario designado.

¿Qué Sucede con los Activos?

En caso de que los activos se rechacen, estos pasarán al beneficiario contingente designado por el propietario original, como si el primer beneficiario hubiera fallecido antes de heredar los activos.

Implicaciones Fiscales y la Ley SECURE Act

Antes de la Ley SECURE Act de 2019, los beneficiarios de IRA podían extender las distribuciones del IRA a lo largo de varias generaciones para minimizar impuestos. Con la nueva legislación, los beneficiarios deben retirar todos los fondos heredados dentro de un plazo de 10 años después del fallecimiento del titular de la cuenta original.

Razones para Rechazar Activos Heredados

Además de razones fiscales, existen otras motivaciones para rechazar activos heredados, como evitar impuestos sobre bienes raíces no deseados, proteger los activos de acreedores, beneficiar a otro familiar, o aprovechar un menor nivel impositivo de otro beneficiario.

Conclusiones

El proceso de renunciar a una herencia puede ser complejo y requiere seguimiento de normativas específicas. Si estás considerando rechazar una herencia, es recomendable consultar con un asesor financiero o legal para entender completamente las implicaciones y asegurarte de seguir los pasos correctos según la ley.