El tipo impositivo efectivo es lo que en promedio se le cobra a una corporación o individuo en impuestos. Este porcentaje representa los impuestos adeudados sobre los ingresos totales de la corporación o el ingreso total del individuo. Este aborda el tipo impositivo global de la empresa en lugar de su tipo impositivo marginal.

¿Qué es el Tipo Impositivo Efectivo?

El tipo impositivo efectivo se aplica típicamente a los impuestos sobre la renta federales y no considera los impuestos sobre la renta estatales y locales, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que un individuo podría pagar. El cálculo del tipo impositivo efectivo es una métrica útil para comparar los tipos impositivos efectivos de dos o más entidades.

  • El tipo impositivo efectivo es un indicador de rentabilidad utilizado por los inversores para una empresa, ya que mide qué tan bien una empresa utiliza estrategias fiscales ventajosas.
  • La razón de las fluctuaciones en el tipo impositivo efectivo de una empresa es tan importante como la propia fluctuación, y el tipo impositivo efectivo de una empresa puede ser sustancialmente menor que su tipo impositivo marginal.

¿Cómo se Calcula el Tipo Impositivo Efectivo?

El tipo impositivo efectivo de un contribuyente es la tasa promedio a la cual se gravan sus ingresos. Aunque los contribuyentes utilizan tablas de impuestos para determinar su responsabilidad fiscal, estas tablas carecen de varias piezas importantes de información.

En primer lugar, los tipos impositivos efectivos son una mezcla de todas las tasas en una tabla de impuestos. La responsabilidad fiscal del impuesto sobre la renta federal de un individuo puede evaluarse en las tasas impositivas del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37% según su nivel de ingresos. El tipo impositivo efectivo del contribuyente calculará la tasa promedio combinada en estas escalas.

Importante: Con excepción de una evaluación del año anterior o de una obligación de regularización, casi todos los contribuyentes tendrán un tipo impositivo efectivo menor que su tipo impositivo marginal.

¿Por qué es Importante el Tipo Impositivo Efectivo?

Este tipo de información puede ser especialmente importante al comparar la eficiencia fiscal de empresas similares o al evaluar las implicaciones de mudarse a un estado con implicaciones fiscales personales menos favorables.

¿Cómo se Calcula el Tipo Impositivo Efectivo?

El tipo impositivo efectivo es la tasa impositiva general pagada por la empresa sobre sus ingresos ganados. La forma más sencilla de calcular el tipo impositivo efectivo es dividir el gasto en impuestos sobre la renta por las ganancias (o ingresos generados) antes de impuestos. El gasto en impuestos suele ser el último ítem antes del resultado final, la utilidad neta, en un estado de resultados.

Por ejemplo, si una empresa ganó $100,000 antes de impuestos y pagó $18,000 en impuestos, entonces el tipo impositivo efectivo es igual a 18,000 ÷ 100,000, o 0.18.

¿Cómo se Comparan el Tipo Impositivo Efectivo y el Tipo Impositivo Marginal?

El tipo impositivo efectivo difiere del tipo impositivo marginal, que es el tipo impositivo pagado sobre un dólar adicional de ingresos. El tipo impositivo efectivo es una representación más precisa de la responsabilidad fiscal total de una persona o empresa que su tipo impositivo marginal y generalmente es más bajo.

Al considerar un tipo impositivo marginal frente a un tipo impositivo efectivo, tenga en cuenta que el tipo impositivo marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que caen los ingresos de una persona o empresa.

En resumen, mientras que el tipo impositivo marginal le dice a un contribuyente en qué tramo impositivo máximo se encuentra, el tipo impositivo efectivo le dice al contribuyente cuál es su tasa impositiva promedio. Los inversores utilizan este tipo impositivo efectivo para comparar la eficiencia de las estrategias de evasión fiscal de una empresa y las empresas lo utilizan para la planificación del flujo de efectivo y presupuesto.