Después de establecer tu Cuenta Individual de Jubilación (IRA), trabajarás para lograr los mejores rendimientos posibles y asegurar una jubilación cómoda. Sin embargo, hay limitaciones en cuanto a lo que puedes hacer. Existen ciertas transacciones prohibidas y debes ser cauteloso/a.

¿Qué Son las Transacciones Prohibidas?

Una transacción prohibida es el uso indebido de los activos de una IRA por parte del propietario de la IRA, su beneficiario o cualquier “persona descalificada”, como un fiduciario. Estas transacciones pueden tener graves consecuencias fiscales, incluyendo sanciones y la pérdida de un tratamiento tributario favorable para tu IRA. Para ayudar a los titulares de IRA, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una lista de transacciones prohibidas que los ahorradores de jubilación deben evitar. A continuación, revisaremos estas reglas en mayor detalle.

¿Qué Es Una Transacción Prohibida?

Una transacción prohibida es el uso indebido de los activos de tu IRA por parte tuya, el propietario de la IRA, tu beneficiario o cualquier “persona descalificada”, que incluye:

  • Cualquier miembro de la familia, como un cónyuge, antepasado, descendiente directo o su cónyuge.
  • Un fiduciario para la IRA.
  • Cualquier persona que tiene autoridad discrecional o control sobre los activos de tu IRA.
  • Cualquier persona que proporciona asesoramiento de inversiones basado en honorarios para tu IRA.
  • Cualquier persona que tiene autoridad discrecional o responsabilidad para administrar tu IRA.

Participar en transacciones prohibidas de IRA puede resultar en sanciones, impuestos especiales y la pérdida del estado de IRA para tus activos.

Ejemplos de Transacciones Prohibidas

A continuación se presentan ejemplos de transacciones prohibidas en una IRA:

  1. Prestar dinero de tu plan. Las IRAs están prohibidas de conceder préstamos a cualquier parte, incluidos los propios propietarios de IRA y cualquier persona descalificada.
  2. Vender propiedad a tu plan. Si vendes la propiedad a tu IRA, la venta es una transacción prohibida.
  3. Usar la IRA como garantía para un préstamo. No se te permite utilizar tu IRA como garantía para un préstamo, ya que el monto que ofreces como garantía será considerado una distribución por el IRS.
  4. Comprar propiedad para uso personal. El uso de activos de la IRA para comprar propiedad para uso personal se considera un uso indebido de los activos de la IRA y podría resultar en la descalificación de la IRA.

Resultado de las Transacciones Prohibidas

Generalmente, los activos de la IRA involucrados en una transacción prohibida se tratan como si se hubieran distribuido el primer día del año en que ocurrió la transacción. Esto significa que los activos deben agregarse al ingreso del propietario de la IRA, y si el propietario de la IRA es menor de 59 años y medio, se aplicarán las reglas de distribución anticipada.

Para transacciones prohibidas que involucren ofrecer el saldo de la IRA como garantía en un préstamo, solo se considera descalificado el monto ofrecido como garantía y se trata como una distribución.

Cambios Debido a COVID-19

Bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES Act), las personas afectadas por la pandemia de coronavirus pueden obtener hasta $100,000 de cuentas de jubilación como un 401(k), 403(b) o IRA sin tener que pagar el 10% de penalización por retiro anticipado.

Generalmente, el IRS coloca pocas excepciones a los tipos de activos que una IRA puede contener. La mayoría de los inversores comprarán acciones o bonos, mientras que aquellos más cerca de la jubilación pueden buscar la seguridad de un certificado de depósito bancario. Sin embargo, la ley restringe a las IRAs de invertir en dos tipos de activos: seguros de vida y coleccionables.

Conclusión

Las transacciones prohibidas pueden tener un impacto negativo en tu cartera de jubilación. Debes saber qué constituye una transacción prohibida y cómo evitar sus consecuencias. Cuando establezcas una IRA, tu fiduciario debe proporcionar una declaración de divulgación que incluya información sobre las transacciones prohibidas, así como cualquier excepción. Ante la duda, asegúrate de consultar con tu custodio o fiduciario de IRA.