Algunas compañías ofrecen a los empleados la opción de posponer parte de su salario hasta después de su jubilación utilizando lo que se llama un plan de compensación diferida no calificado (NQDC, por sus siglas en inglés). Este plan puede ser ofrecido además de, o en lugar de, un plan de jubilación calificado como un plan 401(k).

¿Cómo se gravan los planes NQDC?

Los planes NQDC suelen ofrecerse como un tipo de bonificación a ejecutivos de alto nivel, quienes pueden haber alcanzado el límite de contribuciones permitidas al plan de jubilación calificado de la empresa. En un plan NQDC, tanto la compensación como los impuestos adeudados sobre la misma se postergan hasta una fecha posterior.

Si estás considerando esta opción de jubilación, debes entender cómo se te gravarán esos ingresos y cualquier ganancia que genere en los próximos años. La cantidad diferida de ingresos no se gravará para el año en que se gana, sino más adelante, cuando se recibe realmente.

¿Por qué es importante entender la tributación de los planes NQDC?

Es crucial comprender cómo serás gravado sobre este dinero diferido y cualquier beneficio que obtenga en el futuro. La cantidad diferida puede ser registrada en el Formulario W-2 que recibes para ese año. Ten en cuenta que cualquier retiro anticipado tiene penalizaciones severas.

Beware of early withdrawals. The penalties are severe.

Los impuestos sobre la compensación se pagarán cuando la recibas, lo cual debería ser después de tu jubilación, a menos que cumplas con las reglas para otro evento desencadenante permitido bajo el plan, como una discapacidad. La tasa de rendimiento está fijada por los términos del plan y se te gravarán las ganancias que obtengas en tus diferimientos cuando se te paguen.

Compensación en Acciones u Opciones

Cuando la compensación se paga en acciones y opciones de acciones, se aplican reglas fiscales especiales. En tales casos, los impuestos no se adeudarán hasta que las acciones u opciones de acciones sean tuyas para vender o regalar según tu elección.

Al respecto, el IRS tiene un formulario 83(b) de muestra que se puede utilizar para informar esta compensación de inmediato en lugar de postergarla.

Sanciones Fiscales por Distribuciones Anticipadas

Existen consecuencias fiscales importantes si retiras dinero de un plan NQDC antes de tu jubilación o sin que haya ocurrido ningún otro “evento desencadenante” aceptable. Por ejemplo, se te gravarán inmediatamente todos los diferimientos realizados bajo el plan.

Impacto en los Impuestos FICA

El impuesto de Seguridad Social y Medicare (FICA en tu W-2) se paga sobre la compensación cuando se gana, incluso si optas por postergarla. Esto puede ser beneficioso debido al límite de salario de Seguridad Social. Por ejemplo, si tu compensación es de $180,000 y haces una elección oportuna de postergar otros $25,000, puedes estar exento de impuestos sobre una parte de tu compensación total para ese año.

Planes NQDC vs. Planes 401(k)

Es probable que termines contribuyendo a un plan NQDC o a un plan 401(k), los cuales difieren significativamente en términos de elegibilidad de participantes y límites de contribución. Los planes NQDC brindan mayor flexibilidad porque los participantes pueden postergar una parte de su salario o bonificaciones sin los estrictos límites anuales impuestos a los planes 401(k).

¿Vale la pena?

Un plan de compensación diferida no calificado puede ser un beneficio considerable a largo plazo, ya que estás invirtiendo dinero para tu futuro mientras postergas los impuestos sobre las ganancias. Sin embargo, debes estar preparado para el impacto cuando recibas tu compensación diferida.

La conclusión es que los planes de compensación diferida no calificados son una opción valiosa para ciertos empleados. Ofrecen beneficios importantes pero también conllevan riesgos que deben ser considerados cuidadosamente antes de participar en ellos.