Florida ofrece una serie de ventajas fiscales para empresarios potenciales en pequeñas empresas. Las regulaciones para pequeñas empresas en Florida son mínimas, y el estado impone pocas barreras de entrada para nuevas empresas. Las únicas empresas que pagan impuestos sobre la renta estatal en Florida son las corporaciones tradicionales (también llamadas corporaciones C). Una corporación C es una estructura legal de negocios que también dicta el tratamiento impositivo de un negocio. Si bien las pequeñas empresas a veces se convierten en corporaciones C una vez que su crecimiento alcanza cierto nivel, muy pocas pequeñas empresas están clasificadas como corporaciones C cuando recién comienzan; la mayoría son corporaciones S, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades de personas o propietarios únicos. Ninguna de estas otras estructuras legales de empresas paga impuestos sobre la renta estatal en Florida.

Además, los individuos en Florida no están sujetos a impuestos sobre la renta estatales. Esto significa que los propietarios de negocios en Florida no pagan impuestos sobre ningún ingreso que provenga de su pequeña empresa para ellos mismos.

Situación Económica de Florida

La economía del estado también es sólida. Entre febrero de 2022 y febrero de 2023, la fuerza laboral de Florida creció un 2.3%, en comparación con el crecimiento de la fuerza laboral nacional del 1.5% durante el mismo período de tiempo. La tasa de desempleo del estado se sitúa en 3.3%, a partir de octubre de 2024. (En octubre de 2024, la tasa de desempleo nacional era del 4.1%.) Por último, Florida premia a sus trabajadores y propietarios de negocios con un atractivo bono en forma de 12 meses de clima cálido, abundante sol y fácil acceso a las playas más populares del país.

Importancia de Florida para Pequeñas Empresas

Florida es un estado amigable con los impuestos para individuos y pequeñas empresas, en particular. Las regulaciones para pequeñas empresas en Florida son mínimas, y el estado impone pocas barreras de entrada para nuevas empresas. Las pequeñas empresas, que generalmente están estructuradas legalmente como corporaciones S, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades de personas o propietarios únicos, están exentas de impuestos sobre la renta estatales.

Impuestos Corporativos en Florida

A menos que una pequeña empresa esté configurada como una corporación C, Florida no impone impuestos sobre la renta estatales. Para las corporaciones, los impuestos estatales en Florida siguen siendo bajos en comparación con la mayoría de los estados. El impuesto corporativo estándar en Florida sobre el ingreso tributable federal es del 5.5%, pero las exenciones a menudo reducen significativamente la tasa impositiva efectiva de una corporación.

Anteriormente, las corporaciones estaban obligadas a pagar el monto más alto: ya sea la tasa estándar, menos todas las exenciones y créditos, o una tasa mínima alternativa (AMT) del 3.3%. Sin embargo, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 derogó los AMT corporativos.

A partir de 2024, los primeros $50,000 de ingresos están exentos del impuesto corporativo de Florida. Para los años fiscales que terminen el 30 de junio, la fecha de vencimiento es el primer día del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal. Para todos los demás finales de año fiscal, la fecha de vencimiento es el primer día del quinto mes siguiente al cierre del año fiscal.

Corporaciones S en Florida

Una corporación S es una estructura comercial que está autorizada a transferir directamente sus ingresos tributables, créditos, deducciones y pérdidas a sus accionistas. Esta designación solo está disponible para pequeñas empresas con 100 o menos accionistas. Muchos propietarios de pequeñas empresas en Florida eligen configurar sus compañías como corporaciones S porque las corporaciones S no están sujetas al impuesto corporativo del 5.5% del estado.

Y, debido a que no hay impuesto sobre la renta estatal para individuos en Florida, los propietarios de empresas tampoco pagan impuestos estatales sobre sus ingresos personales (incluidos los ingresos que pasan a través de su pequeña empresa para ellos mismos).

A pesar de no estar sujetas a impuestos sobre la renta corporativos estatales en Florida, las corporaciones S brindan muchas de las mismas protecciones legales a los propietarios de negocios que las corporaciones C, incluida la protección de activos personales si se dicta un fallo sobre el negocio.

Sin embargo, a diferencia de una corporación C, una corporación S no está sujeta al impuesto federal sobre la renta porque los ingresos generados por el negocio pasan a los propietarios del negocio. Por lo tanto, los propietarios deben pagar impuestos federales sobre la renta por sus ingresos del negocio a las tasas impositivas ordinarias sobre el ingreso.

Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC) en Florida

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura comercial que combina las características de una corporación con las de una sociedad o propietario único. Las LLC protegen a los propietarios de negocios de ciertos riesgos legales y financieros. A efectos fiscales, la mayoría (pero no todas) de las LLC se clasifican como sociedades o entidades desconsideradas. Cuando este es el caso, una LLC no paga impuestos sobre la renta estatales en Florida porque no es una corporación. En casos raros, una LLC también está incorporada. En Florida, esto resulta en un impuesto estatal sobre la renta del 5.5%.

Al igual que las corporaciones S, las LLC —excepto aquellas que también están incorporadas— están exentas del impuesto sobre la renta estatal, y sus propietarios no pagan impuestos al estado de Florida sobre los ingresos personales que les llegan desde los negocios. Configurar una LLC en Florida es rápido, fácil y económico; muchos propietarios de pequeñas empresas dan el paso de establecerse como una LLC porque desean la protección básica de sus activos personales, al mismo tiempo que mantienen su responsabilidad fiscal cero a nivel estatal.

Sociedades de Personas en Florida

Existen varios tipos de sociedades comerciales: sociedades generales, sociedades en comandita (LP) y sociedades de responsabilidad limitada (LLP).

Una sociedad general es una estructura comercial en la que dos o más personas acuerdan compartir responsabilidades, activos, ganancias y las responsabilidades financieras y legales de un negocio de propiedad conjunta. Una sociedad en comandita (LP) es una estructura comercial formada con al menos un socio general y uno (o más) socios comanditarios; el socio general tiene responsabilidad financiera ilimitada, y los otros socios tienen responsabilidad hasta el tamaño de su inversión. Por último, una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) es una entidad en la que cada socio tiene una responsabilidad personal limitada por las deudas o reclamos de la sociedad.

Independientemente de la designación específica, las sociedades no están sujetas a impuestos sobre la renta en Florida.

Los ingresos de todas las sociedades se pagan directamente a los socios del negocio. Los socios pagan impuestos federales sobre la renta por este ingreso a las tasas impositivas ordinarias, de la misma forma que lo harían por ingresos de un trabajo con W-2 o por contrato. Debido a que Florida no impone impuesto estatal sobre el ingreso ordinario, los propietarios de pequeñas empresas en el estado cuyas empresas están clasificadas como sociedades están completamente exentos del impuesto estatal sobre la renta.

Propietarios Únicos en Florida

Un propietario único es una estructura comercial con un único propietario. No existe una separación legal entre la empresa y el propietario del negocio, quien recibe todas las ganancias pero es responsable de todas las deudas y pérdidas.

Los propietarios únicos funcionan de manera similar a las sociedades comerciales, excepto que los ingresos comerciales se distribuyen a una persona (el único propietario del negocio), en lugar de distribuirse a múltiples socios. Este ingreso se considera ingreso personal ordinario para fines de impuestos federales sobre la renta; al propietario del negocio se le calcula un impuesto federal sobre este ingreso a las tasas impositivas ordinarias sobre el ingreso.

Florida considera el ingreso distribuido de un propietario único como ingreso personal ordinario, que no grava. Debido a que el negocio no es una corporación, no está sujeto a impuestos sobre la renta estatales—y el propietario del negocio queda exento de pagar impuestos estatales.

Empresas Multiestatales

Los propietarios de pequeñas empresas que tienen empresas ubicadas en Florida, pero que realizan negocios importantes en otros estados, pueden tener que pagar impuestos en esos estados donde generan ingresos comerciales, incluso si no tienen presencia física allí. En estas situaciones, se dice que el negocio tiene “nexo” con esos estados.

Si una empresa debe impuestos sobre las ventas a un gobierno estatal en particular depende de la forma en que ese gobierno específico define un nexo. Florida, por ejemplo, tiene un umbral de nexo económico de $100,000, mientras que en California el umbral es de $500,000. Cualquier empresa de fuera del estado que supere esos umbrales en un año calendario deberá registrarse y pagar los impuestos aplicables.

Se recomienda a las pequeñas empresas que generan ingresos de diferentes estados que investiguen las reglas de nexo de los estados donde hacen negocios.

¿Pagan Impuestos las Pequeñas Empresas en Florida?

La mayoría de las pequeñas empresas están estructuradas como LLC, propietarios únicos, sociedades o corporaciones S. Estos tipos de entidades están exentos de pagar impuestos sobre la renta de Florida. Florida no impone un impuesto sobre la renta a los individuos, lo que la convierte en un lugar atractivo para que las pequeñas empresas se establezcan.

¿Qué Impuestos Pagan las LLC en Florida?

Si la LLC no está incorporada, no hay impuesto sobre la renta estatal que pagar en Florida. Las LLC están exentas del impuesto sobre la renta estatal, y sus propietarios no pagan impuestos al estado de Florida sobre los ingresos personales que les llegan desde el negocio. Eso significa que la mayoría de las LLC solo necesitan pagar impuestos federales por cuenta propia, el impuesto sobre las ventas de Florida y cualquier impuesto local adicional aplicable.

¿Cuál es el Impuesto sobre la Renta por Cuenta Propia en Florida?

Los propietarios únicos y las sociedades no pagan impuestos a nivel estatal en Florida. Eso deja el impuesto sobre la renta por cuenta propia federal, que es del 15.3% en 2024. Esta tasa consta de dos partes separadas: 12.4% para la seguridad social (seguro de vejez, supervivencia y discapacidad) y 2.9% para Medicare (seguro hospitalario).

Conclusión

Florida a menudo se clasifica como uno de los mejores estados para que las pequeñas empresas se establezcan. Es bastante fácil comenzar un negocio allí, la regulación es mínima, la economía local es sólida y el entorno impositivo puede ser muy favorable. En Florida, las corporaciones S, las LLC no incorporadas, las sociedades y los propietarios únicos no pagan impuestos sobre la renta estatales.